川渝地区税务行政处罚裁量基准

导读：税务行政许可与税务行政处罚的区别有哪些？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师如何区分行政处罚和处分还有民事责任
  答行政处罚是行政主体对违反行政法规范但尚未构成犯罪的相对人给予的行政制裁。它的主要目的是惩戒违法行为，维护行政管理的秩序和公共利益。行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为的公民、法人或其他组织。 接着，行政处分是行政机关对违反行政法律、行政法规、部门规章等的具有公职身份的人所采取的惩罚措施。它的对象是具有公职身份的人，一般不涉及一般公民。行政处分的程度通常比行政处罚要严重，且一般有相应的法律程序。
• 问根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效的说法中，正确的是（　　）。 A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 B.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚 C.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚 正确答案 : A 【知识点】行政处罚的追究时效 问题：C选项 规章规定的处罚，5年内没被发现，还可以追究么？
  答您好！过期了就不再追究处罚了
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• 问公司注册地址在孵化基地，实际经营地址在别处，专管员给打电话，税务局会处罚吗？
  答同学您好，税务一般不会，工商有可能纳入异常也有可能处罚。
• 问涉税法律#请问下:税务行政复议中，罚款，加处罚款分开时，是否必须缴纳才能申请行政复议？是否需要行政复议前置？还有，罚款➕加处罚款呢？有点分不清了，麻烦老师解答，谢谢！
  答同学你好，不一定的，可以交罚款前申请行政复议。不需要前置。被处罚人对处罚决定不服的，在复议期限内的，都可以申请行政复议，能不能申请行政复议与是否缴纳罚款无关。 《中华人民共和国行政复议法》 第九条 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。 因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 行政处罚罚款交纳期限为十五日。当场收缴的罚款外，作出行政处罚决定的行政机关及其执法人员不得自行收缴罚款。当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。 被处罚人确有经济困难，经被处罚人申请和作出处罚决定的公安机关批准，可以暂缓或者分期缴纳罚款。被处罚人未在规定的期限内缴纳罚款的，作出行政处罚决定的公安机关可以采取下列措施： 1、将依法查封、扣押的被处罚人的财物拍卖或者变卖抵缴罚款。拍卖或者变卖的价款超过罚款数额的，余额部分应当及时退还被处罚人; 2、不能采取第一项措施的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款总额不得超出罚款数额。 拍卖财物，由公安机关委托拍卖机构依法办理。依法加处罚款超过三十日，经催告被处罚人仍不履行的，作出行政处罚决定的公安机关可以按照规定向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。 根据我国相关法律的规定，行政机关对于一些违法的人员可以作出行政处罚的决定，而对于被处罚的人，如果不服行政处罚的决定的话，是可以在期限以内申请行政复议的，一般行政处罚的方式有警告，罚款以及行政拘留等等。
• 问行政处罚可以税前扣除吗
  答您好，不可以的，这个不能抵扣的
• 问老师，涉税服务相关法律，行政职权里面的行政处罚司法权是行政机关行使的还是司法机关行使的
  答行政处罚权是由行政机关行使的，而非司法机关。 行政机关具有广泛的行政管理职责，为维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，对违反行政管理秩序的行政相对人依法给予制裁。例如，公安、工商、税务、环保等部门都具有行政处罚权。像公安机关可以进行行政拘留、罚款等行政处罚；工商部门可以对企业的违法经营行为进行处罚；税务部门可以对纳税人的税收违法行为进行处罚等。 而司法机关的主要职责是行使司法权，即审判权和检察权。法院是国家的审判机关，通过审判刑事案件、民事案件、行政案件以及法律规定的其他案件，解决纠纷，维护社会公平正义。检察院是国家的法律监督机关，依照法律规定独立行使检察权，对犯罪行为提起公诉以及对法律的执行情况进行监督等。司法机关不具有行政处罚的权力。
• 问下列情况，符合行政处罚中“处罚公开、公正、过罚相当原则”原则的有（　　）。 A.税务机关实行“征、管、查”分离工作机制 B.税务机关对企业下发责令限期改正的通知 C.行政机关要使当事人了解其违法行为的性质并给予其陈述、申辩的机会 D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚 E.法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚 正确答案 : A,C 问题：C选项不是无救急即无处罚原则？？C选项是保障相对人权益原则吧
  答您好，您学得扎实的，C同时体现公正和保障相对人权益
• 问老师我想问下，税务局检查，要求企业补税（仅仅掏钱），无行政处罚的这种案例，会在什么地方公示呀？我想要看下。
  答同学你好，基本上不会有。除非是上了新闻的案件。