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导读：小规模商贸公司，不计税，已知1月份购入商品344807，销售商品242683 2月份购入商品1315539元，销售商品1792086元，销售退货129111元，退回厂家商品183456元 3月份购入商品1931575元，销售商品1888272元，销售退货：134731元，退回厂家商品169551元请根据以上业务，给出正确的分录入账。

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齐红|官方答疑老师

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• 问小规模商贸公司，不计税，已知1月份购入商品344807，销售商品242683 2月份购入商品1315539元，销售商品1792086元，销售退货129111元，退回厂家商品183456元 3月份购入商品1931575元，销售商品1888272元，销售退货：134731元，退回厂家商品169551元请根据以上业务，给出正确的分录入账。
  答你好 购入 借；库存商品 贷；银行存款等科目 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品 退回 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本 把对应数据带入就是了
• 问某商品采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2018年4月1日期初存货成本为6000万元，当月购货成本为1 500万元，当月销售收入为5000万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2018年4月30日，甲类商品结存成本为( ) 万元。
  答你和 当月销售收入为5000万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25% 那当月销售货物成本=5000万*（1-25%）=3750万 甲类商品结存成本为=6000万%2B1 500万—3750万=3750万
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• 问供货价一开始是327.75元 官网价411元 现在供货价调高成345元 官网价就是432.63元 请问 1供货价174元 官网价多少元 2供货价195元 官网价多少元 3供货价384元 官网价多少元 4供货价280元 官网价多少元 请会的老师逐一填写对应的答案 谢谢
  答先计算原来供货价和官网价的比例： 411÷327.75≈1.251。 再用这个比例来计算各个供货价对应的官网价： 当供货价为 174 元时，官网价约为 174×1.251 = 217.674 元。 当供货价为 195 元时，官网价约为 195×1.251 = 243.945 元。 当供货价为 384 元时，官网价约为 384×1.251 = 480.384 元。 当供货价为 280 元时，官网价约为 280×1.251 = 350.28 元。
• 问老师好！请问我公司做电商的，货源是直接从工厂发货，还需要做库存商品吗
  答您好，也需要做库存商品出入库
• 问我们公司做进口内销，进口的货物一次进2至3个月的货，有的货物从国内采购，货物统一进一个仓库请问1.进口货物的库存商品周转率怎么计算？因为进口货物一次进2-3个月的货，货物快没有的时候，又进2-3个月的货，新一批货到的时候，进口商品库存商品周转率会比上个月的波动大，怎么计算库存商品周转率？2.货物统一在一个仓库，公司是网店和线下贸易的，网店这块的库存商品周转率怎么核算，库存商品周转率是否把网店和线下交易的发货数量统一计算存货周转率？3.有一半商品在网店销售，进口的商品和国内的商品，组成套餐销售，这部分的库存商品周转率，是否应该单独计算？
  答1.进口货物的库存商品周转率，按季度算比较合适。另外进口货物的主营业务成本应区别于国内货物主营业务成本，分别取数。 2.网店和线下贸易的库存商品如果能准确区分，包括已销与未销，可以分别核算周转率，对统计的质量会比较高，工作量会比较大，请综合考虑是否单独核算周转率。 3.套餐部分，不建议单独计算。
• 问A企业本期对外销售资源税应税矿产品，应交资源税2万元；将自产资源税应税矿产品用于其产品生产，应交资源税1万元；下月初，用银行存款交纳上述税款。
  答你好 同学的问题是什么呢？
• 问我们公司做进口内销，进口的货物一次进2至3个月的货，有的货物从国内采购，货物统一进一个仓库请问1.进口货物的库存商品周转率怎么计算？因为进口货物一次进2-3个月的货，货物快没有的时候，又进2-3个月的货，新一批货到的时候，库存商品周转率会比上个月的波动大2.货物统一在一个仓库，公司是网店和线下贸易的，网店这块的库存商品周转率怎么核算，库存商品周转率把网店和线下交易的发货数量统一计算存货周转率3.有一半商品在网店销售，进口的商品和国内的商品，组成套餐销售，这部分的库存商品周转率，是否应该单独计算
  答1.进口货物的库存商品周转率，按季度算比较合适。另外进口货物的主营业务成本应区别于国内货物主营业务成本，分别取数。 2.网店和线下贸易的库存商品如果能准确区分，包括已销与未销，可以分别核算周转率，对统计的质量会比较高，工作量会比较大，请综合考虑是否单独核算周转率。 3.套餐部分，不建议单独计算。
• 问客户于1月10日支付了5000件商品全部货款11300元，销项税率为13%。发票已开。当时仓库里只有该商品4000件，该商品不含税进货价为1元，进项税额为13%。在1月11日仓库发货给该客户4000件商品。 这时该如何记账确认收入？   3月12日，仓库又进货该商品5000件，然后向该客户发出剩余的1000件商品。 这时又该如何记账？
  答你好，借：银行存款11300 贷：主营业务收入8000 预收账款2000 应交税费1300 借：预收账款2000 贷：主营业务收入2000
• 问甲公司对于存货发出计价采用先进先出法核算。2018年2月1日库存商品账面余额5000万元，存货跌价准备贷方余额为200万元。当月外购库存商品2000万元，当月销售库存商品3000万元，月末结余库存商品的可变现净值为3850万元，则月末应计提的存货跌价准备为=4000-3850-200*（1-3000/5000）=70万元。其中“200*（1-3000/5000）”是怎么解释？
  答你好 就是没有结转部分的存货跌价准备。当月销售库存商品3000万元，就要按比例结转已经计提的存货跌价准备200*3000/5000，剩下的就是没有结转部分 200-200*3000/5000