新旧所得税会计

导读：新会计准则和企业所得税法中对各类办公设备的折旧年限有新规定吗？

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齐红|官方答疑老师

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• 问新会计准则和企业所得税法中对各类办公设备的折旧年限有新规定吗？
  答《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。
• 问固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
  答您好稍等同学，老师这边问题太多
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• 问请问为什么投资项目决策中更新旧设备的变价收入与税法口径计算其账面价值的差额＞0，即产生的变价收益需要计算所得税，并且更新旧设备的现金流量=更新旧设备变价收入—变价收益计算的所得税或更新旧设备变价收入+变价损失计算所得税？此公式如何从财务管理结合会计的角度去理解呢？
  答变价收入高于税法口径的账面价值，说明赚钱了，转让财产所得就是这个差额所以要交税。交税就减少了现金流，所以是-变价收益所得税。如果是卖亏了，不用交税，反而这个亏损会计上减少营业利润，利润减少也就减少了企业所得税，减少的这部分所得税相当于增加现金流。
• 问会计实务的所得税那一章节，关于应纳税所得额的计算中，一直不能理解为什么固定资产折旧，会计计提的折旧额小于计税基础计提的折旧额时，少计提的折旧额要在应纳税所得额里减掉？
  答您好，是这样的 财政部和税务部门对成本的计算是不一样的 公司出具财务报表时是按照财政部的规定出具，固定资产就有很多种折旧方法，有均匀的折旧，也有加速的折旧，而且对于折旧年限规定也没有税务部门严格。 在这种情况下，企业制定一个加速折旧的政策，一台500万的设备，第一年就折旧200万，这样利润就少了
• 问老师，应交所得税为啥要加会计折旧减税法折旧
  答同学你好，老师没太理解你的意思，可以说细一点吗？ 做账时，尽量把会计折旧和税法折旧做一致处理，不出现会税差异，就不用调整折旧。
• 问为什么折旧费少计了，所得税费用会多计？
  答折旧少了，利润一般就多了，所得税费用自然也就多了
• 问不征税收入所形成的费用折旧不得税前扣除，会计会提折旧和费用吗？
  答会计也会计提折旧的，正常列支费用，因为这部分可能会有折旧或费用的发生，这个就是需要正常做账务处理
• 问老师，您好！会计折旧年限是10年，税法规定的折旧年限5年，需要做企业所得税纳税调增吗？会形成递延所得税吗？
  答同学你好 会计的折旧年限长于税法年限的 不需要做所得税纳税调整