销售乳制品会计

2022-10-14 来源：excel学堂 169

导读：甲食品厂为增值税一般纳税人，本年赠送给儿童福利院资产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价3510元。计算应纳的销售额是多少

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问某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位。2023年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数为1.2吨，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项是？答案=300×1.2×0.44×13%/（1+13%）加工成酸奶税率是13%抵扣率不应该是10%吗？

答你好，相关规定如下：适用农产品进项税额核定扣除的试点行业：液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。确定收购农产品可以抵扣的进项税额，按照以下步骤进行：、先分清是属于那种抵扣情况，生产“液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油”的一般纳税人适用的是核定扣除的办法，其余为计算抵扣。二、根据第一步判断出适用核定扣除还是计算抵扣后，再根据以下规则确定农产品的扣除率： 1、核定扣除（1）用于生产货物的，扣除率为所销售货物的适用税率。例如，收购原乳生产酸奶，酸奶适用的是基本税率13%，那么收购原乳抵扣进项税额的扣除率就是13%。（2）用于直接销售的，适用9%的扣除率例如，一个生产液体乳的企业，收购了原乳，直接对外销售，此时扣除率为9%。 2、计算抵扣用于生产或者委托加工13%税率货物：10%扣除率用于直接销售、简单加工后销售或用于餐饮服务等其他用途：9%扣除率
问1. 某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。

答当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1%2B扣除率）=200×60%×13%÷(1%2B13%)=13.81万元
问某乳品加工企业2022年11月份销售酸奶1000吨，实现不含税收入700万，原乳单耗数量为1.06，期初库存原乳1000吨，平均买价为4100元/吨，当期以4500元/吨的价格购入原乳800吨。问：⑴该乳品加工厂当期可抵扣的进项税额是多少？ ⑵某乳品加工企业当月的应纳税额是多少？

答同学你好 1、可抵扣的进项税额=1000*1.06（1000*0.41%2B0.45*800）/1800*0.13
问老师好，公司出差人外面买的饮料开的发票是乳制品能报销入账吧？

答你好，可以报销入账的
问老师，老师，乳制品的增值税是多少的税率

答财政部税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字[1995]第052号）文件的规定： 4、鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。　用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。因此，鲜奶的增值税税率为9%。用鲜奶加工的各种乳制品增值税率为13%。