出口清关

导读：跨境卖家要在21天内，整理前20天出口的商品清单，把清单出具给海关。让海关出具相关证明，去办理出口退税，这个是需要海关出具相关证明办理退税吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问是不是有的国际快递公司进出口货物需要清关，有的国际快递公司进出口货物不需要清关？
  答您好，都是需要清关的。
• 问国际快递公司进出口货物如果不用报关是不是也就不用清关？货物到达目的港港口不清关直接派送给进口商？
  答你好同学是的同学直接派送就可以的
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• 问老师，那清关资料包含出口报关单上的运费和保险费吗？
  答一、收汇金额配单 与报关单金额配单：外贸出口企业实行免退税时，退税收汇的金额通常要与报关单上的金额进行配单。报关单上有详细的出口货物信息以及对应的成交方式（如 FOB、CIF、CFR 等）和金额。如果报关单成交方式是 FOB，那么收汇金额理论上应与报关单上的 FOB 价相对应；如果是 CIF 或 CFR 等包含运费和保险费的成交方式，需要将运费和保险费扣除后，与报关单上的 FOB 价进行匹配。 二、运费和保险费与开票及配单的关系 开票按 FOB 价：出口企业开具出口发票通常是按照 FOB 价来开具，这是因为退税计算一般是以 FOB 价为基础。这样做是为了统一退税计算标准，便于税务机关审核和管理。 收汇包含运费和保险费的处理： 报关单成交方式为 CIF 或 CFR：当客户收汇中包含了运费和保险费时，在进行退税申报和收汇配单时，需要根据报关单上的信息，将运费和保险费从收汇金额中扣除，还原为 FOB 价，然后与按 FOB 价开具的出口发票进行配单。例如，报关单上 CIF 价为 10000 美元，其中运费 2000 美元，保险费 500 美元，那么 FOB 价为 7500 美元（10000 - 2000 - 500），收汇金额应按 7500 美元来与出口发票的 FOB 价进行匹配。 账务处理：在账务上，收到客户款项时，借记 “银行存款”（收汇金额），贷记 “应收账款” 等科目；支付运费和保险费时，借记 “主营业务收入 - 出口（运费、保险费）”（红字），贷记 “银行存款” 等科目，这样可以将收入调整为 FOB 价，与开票金额和退税申报的 FOB 价保持一致。 这样处理可以确保退税申报的准确性和合规性，同时也符合税务机关对出口退税的管理要求和会计核算的规范。在实际操作中，要仔细核对报关单、收汇凭证、发票等相关单证的信息，确保数据的准确性和一致性。 image.png 清关资料包含出口报关单上的运费和保险费吗？ 清关资料通常不包含出口报关单上的运费和保险费，以下是具体解释： 一、清关资料的主要内容 商业发票：详细列明货物的名称、规格、数量、单价、总价等信息，是清关的核心文件之一，用于海关确定货物的价值和征税等。 装箱单：说明货物的包装情况，包括每件包装的尺寸、重量、数量等，便于海关查验货物和计算运费等。 提单（海运）或空运单等运输单据：证明货物的运输情况，包括发货人、收货人、运输路线、启运港和目的港等信息。 二、出口报关单上运费和保险费的作用及与清关资料的关系 出口报关单上运费和保险费的作用： 报关计税依据：在出口报关时，运费和保险费是计算完税价格的重要因素。例如，对于以 CIF（成本、保险费加运费）成交的货物，海关需要根据报关单上的运费和保险费等信息，来确定货物的完税价格，进而计算应缴纳的出口关税等税费（如果有）。 统计和监管需要：这些信息有助于海关对进出口贸易数据进行统计和分析，以及对货物的运输成本等进行监管和了解。 与清关资料的关系： 清关资料侧重于货物本身信息：清关资料主要是为了让进口国海关了解货物的具体情况，以便进行清关操作，如征税、查验、放行等。而运费和保险费主要是出口报关环节涉及的内容，与进口国清关的核心流程关系不大。 信息传递的独立性：虽然出口报关单和清关资料都与货物的进出口相关，但它们的用途和信息重点不同，出口报关单上的运费和保险费一般不会直接体现在清关资料中。不过，在某些情况下，进口商可能会要求出口商提供包含运费和保险费等信息的相关文件，以便其了解货物的总成本等情况，但这不是清关资料的必备内容和标准要求。
• 问出口退税疑点提示：业务类型包含保税区BSQ，填报的出口日期是（2024-03-20）,请核实出境货物备案清单的内容是否与报关单相关内容相符,出口日期填报是否准确 保税区的出口明细表的出口日期 要改成备案清单里的离境日期吗？保税区的除了要上传备案清单 还需要上传报关单吗
  答1.核实出境货物备案清单的内容是否与报关单相关内容相符：这是非常关键的一步。您需要详细比对备案清单和报关单上的各项信息，包括但不限于：货物品名、数量、价值、出口日期、运输方式、目的地等。确保两者之间的信息完全一致，没有差异。 2.出口日期填报是否准确：出口日期是退税申报中的重要信息，必须确保准确无误。如果备案清单中的离境日期与报关单上的出口日期不一致，您需要根据实际情况进行调整。通常情况下，备案清单中的离境日期应作为实际的出口日期。 3.保税区的出口明细表的出口日期是否要改成备案清单里的离境日期：是的，如果备案清单中的离境日期与报关单上的出口日期存在差异，您应该将保税区的出口明细表中的出口日期改为备案清单中的离境日期，以确保信息的准确性和一致性。 4.保税区的出口除了要上传备案清单，还需要上传报关单吗：通常情况下，保税区出口退税申报需要同时提供备案清单和报关单。这两份文件都是退税审核的重要依据，缺一不可。因此，您需要确保同时上传备案清单和报关单，并且两者之间的信息要相互匹配。
• 问老师，出口的，报关单上会把清关费、关税、目的港到仓库的运费放上去吗？
  答你好，学员，要放进去的
• 问进出口发生的清关费是计入“营业外支出”还是按价外费用计入进口商品的成本？
  答您好，这个的话是计入是按价外费用计入进口商品的成本