差额纳税

导读：差额差多少要纳税？还是只要有差额就纳税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问差额纳税 差额开票 差额可以是零
  答差额纳税 差额开票 差额可以是零。可以
• 问差额纳税是什么意思，什么时候会出现差额纳税？
  答1.差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策， 8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。 2.差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）， 如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。 如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。
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• 问采用差额征税的纳税人，判断是否成为一般纳税人，是以差额前的销售额，还是以差额后的销售额
  答国家税务总局公告2016年第23号：营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）的年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。 　　试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％） 　　按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。所以差额计税的小规模纳税人应当以差额前的销售额确定是否登记一般纳税人。
• 问什么样的小规模纳税人差额征税？与不差额征的有何区别？一般纳税人有差额征的吗？
  答https://mp.weixin.qq.com/s/zO2xF2vbqvRPJdDc0RdRFg这个有总结您去看看
• 问你好，老师！劳务派遣公司是差额纳税吗？差额纳税是什么意思呢？
  答劳务派遣公司可以选择差额纳税，也可以不选择差额纳税。 差额纳税是原来营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）
• 问都什么行业涉及差额纳税啊，差额纳税具体怎么操作和计算啊
  答算法（含税收入-含税成本）/（1%2B税率或者是征收率）*税率或者是征收率=这个是差额税额，申报这个是填写附表3 这个本期发生额下面，含税填写，主表和附表1 会自动申报按差额
• 问老师好 差额纳税-差额开票 可以开专票吗
  答您好， 可以差额开专票的
• 问老师 我公司是劳务派遣小规模纳税人 我想知道小规模纳税人 差额纳税 全额纳税税率多少 一般纳税人差额纳税全额纳税税率分别多少
  答纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
• 问那旅游业差额征税是不是 开出去的发票-收进来的=差额 差额部分纳税？
  答你好！你可以简单的这样理解
• 问老师，建筑项目异地项目可以差额纳税，本地项目可以差额纳税吗
  答你好，如果你们是简易计税的，在本地和异地都可以扣除差额。