计提进项税

导读：当月销项大于进项且上月有留抵进项税。当月计提附加税时是按（销项-进项）计提，还是按（销项-进项-留抵）计提

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问销项税大于进项税，用计提在结转吗？进项大于销项用计提吗？
  答你好   你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问免税收购的农产品需要计提进项税额么？按多少税率进行计提？
  答你好  按 9  加工 13税率的按 10 
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• 问老师，我每个月的厂租水电费的待抵扣进项税是应该计提的时候计提进项还是付款的时候再算进项
  答勾选认证时，计入进项
• 问适用加计抵减政策计提的进项税那里包括转出的进项吗？
  答你好 适用加计抵减政策计提的进项税不包括转出的进项税。
• 问增值税进项加计抵减如何计提附加税
  答按照实际缴纳的增值税来去算附加税。
• 问纳税人购进国内旅客运输服务，可以进项抵销项，如果没计提进项税，有啥影响吗？
  答同学你好 这个也没啥影响 不抵扣就是自己放弃了
• 问销项税额7020，进项税额10054，结账时怎样计提当月税费
  答同学你好，进项大于销项，是不需要交税的 期末 借，应交税费 一应增一销项7020 贷，应交税费一应增一进项7020 没有抵完的进项在下期的销项中抵扣
• 问老师，我在计提时列了进项税，然后支付时也列了进项税，导致重复了，支付冲预提时，进项税重复了，预提费用也相应少了，如何调回正确的？ 计提时： 借：应交税费/待认证进项税 销售费用 贷：其他应付款/预提费用/销售费用 支付时（冲预提）： 借：其他应付款/预提费用/销售费用 应交税费/待认证进项税 贷：银行存款
  答 你好；    你直接把之前错误的分录红冲了。然后做一笔正确的即可    
• 问老师，3月份进项大于销项，还需要计提各项税金吗？
  答你好！这个不需要了