计提进项税

导读：当月销项大于进项且上月有留抵进项税。当月计提附加税时是按（销项-进项）计提，还是按（销项-进项-留抵）计提

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师计提增值税是按销项减进项计提，还是按销项减进项的加计抵减数计提呢
  答是按销项减进项计提
• 问老师，请问销项税大于进项税，用计提在结转吗？进项大于销项用计提吗？
  答你好   你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
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• 问认证过的进项税如何计提，进销项税抵扣的时候如何计提，
  答1、借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 2、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
• 问本月账已做，忘记计提进项税，下月可以补提进项税吗？
  答你好， 可以补计提 的
• 问老师好！附加税的计提，是(销项➖ 进项➕ 进项转出➖ 减免税)的基础上计提吗？
  答你好，对的，你的理解是正确的
• 问公司财务在计提成本时，也计提进项税额，计提进项税额用的是其他流动资产——待抵扣进项税额科目，这样做有问题吗？
  答如果是暂估成本，一般不计提进项税的
• 问计提税金时，是应该按照销项税额计提，还是按照销项-进项后的金额计提呢
  答同学你好，您说是增值税么；增值税期末结转到未交增值税的金额是销项减掉进项的金额 ；
• 问销项税小于进项税还用计提增值税吗？怎么算，怎么计提
  答你好，进项大就不需要计提的
• 问进项税10%加计扣除是否要计提？如何计提？
  答借应交税费-增值税加计扣除贷其他收益
• 问一般纳税人附加税需要计提吗？计提依据是以销项税额计提还是以销项税额减去进项税额后的差额计提？
  答你好！是按差额来计提的。