分公司税务

导读：分公司与总公司分别向税务局申报企业所得税，合并报表，分公司不申请企业所得税，需要税务局总公司还是分公司提供税务局手续？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问外省分公司税务已经办理好了，总公司备案外省分公司税务，具体备案什么
  答同学您好，总公司备案外省分公司税务时，主要需备案分公司的税务登记信息，包括税务登记证号、税务登记地址、税种核定情况等。此外，还需备案分公司与总公司之间的财务关系，如资金往来、利润分配等。
• 问总公司与分公司账务及税务处理协议有吗？
  答总公司与分公司之间可以存在账务及税务处理协议。该协议可能涵盖分公司的经济责任、利润分配、财务报告和审计、纳税义务等多个方面。 在账务处理方面，总公司和分公司需要明确各自的职责和权利。例如，总公司向分公司拨款时，总公司应借记长期股权投资，贷记银行存款；分公司收到拨款时，应借记银行存款，贷记实收资本。若分公司与总公司之间有往来款，应记入“其他应付款”科目。此外，分公司应按照总公司的要求，按时足额向总公司提供资金投入，确保财务运作的合规性和真实性，并提供准确的财务信息和数据。 在税务处理方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。如果总公司和分公司不在同一县（市），则应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。然而，如果经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。这意味着分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。若未办理税务登记，则可能由总机构汇总缴纳增值税。
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• 问一个业务在分公司和总公司各自签了合同，印花税是在总、分公司分别交一部分，还是汇总到总公司交？总公司是按季度缴纳，分公司很少有业务，印花税按次交纳。
  答您好，分公司是非独立核算吧？
• 问请问老师，总公司和分公司增值税分开缴纳，所得税汇总核算，我申报分公司财务报表（季报）正常报分公司，这个总公司的“财务报表（季报）”是报总公司的还是报总公司加分公司的合计呀？
  答您好，我们的申报是独立核算自负盈亏了，不是汇总核算的，因为您说分公司正常报分公司的，那总公司也只用报总公司的
• 问咨询个业务，我是做分公司的税务登记，分公司的业务来源是由总公司分派的，收入有一部分属于总公司，属于我们的收入部分由总公司划款给我们，我们开票给总公司，请问税务登记时核算方式怎么选择？
  答税务登记时核算方式选择独立核算
• 问总公司通过对公打给分公司员工交社保，个税的款，怎么云分录，分公司所有的业务都会汇集到总公司开票，分公司不收业务款
  答你好谁来申报个税的