分公司税务

导读：分公司与总公司分别向税务局申报企业所得税，合并报表，分公司不申请企业所得税，需要税务局总公司还是分公司提供税务局手续？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问分公司需要到税务局做税务登记吗？报税由分公司报还是总公司报
  答分公司需要备案的，也需要报税
• 问外省分公司税务已经办理好了，总公司备案外省分公司税务，具体备案什么
  答同学您好，总公司备案外省分公司税务时，主要需备案分公司的税务登记信息，包括税务登记证号、税务登记地址、税种核定情况等。此外，还需备案分公司与总公司之间的财务关系，如资金往来、利润分配等。
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• 问我们公司在河南，在湖南有一个分公司，这个分公司没有任务业务，这个分公司还用报税吗？
  答只要分公司注册成功了，发了营业执照就需要去税局登记报税，即使是0申报也需要报税的
• 问你好老师，总分公司，分公司新成立所得税不申报不纳税，总公司汇总分公司申报所得税，所得税季报表怎么报？另外，分公司自己也报自己的财务报表，总公司也报财务报表，总公司的财务报表怎么汇总呀
  答你好，所得税季度申报的时候合并到一块儿，就可以出一个合并报表，把两个企业的收入成本利润总额一块 季度的财务报表，你们出一个合并报表。
• 问总公司与分公司账务及税务处理协议有吗？
  答总公司与分公司之间可以存在账务及税务处理协议。该协议可能涵盖分公司的经济责任、利润分配、财务报告和审计、纳税义务等多个方面。 在账务处理方面，总公司和分公司需要明确各自的职责和权利。例如，总公司向分公司拨款时，总公司应借记长期股权投资，贷记银行存款；分公司收到拨款时，应借记银行存款，贷记实收资本。若分公司与总公司之间有往来款，应记入“其他应付款”科目。此外，分公司应按照总公司的要求，按时足额向总公司提供资金投入，确保财务运作的合规性和真实性，并提供准确的财务信息和数据。 在税务处理方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。如果总公司和分公司不在同一县（市），则应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。然而，如果经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。这意味着分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。若未办理税务登记，则可能由总机构汇总缴纳增值税。
• 问老师好，我公司是建筑公司，然后又出资设立子公司，子公司是建筑劳务公司，和母公司签订劳务分包合同，专门开劳务票给母公司，母公司异地项目总包预交税款会交千分之二企税，子公司劳务公司劳务分包异地预交税款也会预交千分之二企税，这是否是在重复纳税，请老师指点。
  答你好，不存在重复纳税的，由于你设计的劳务公司，本来就是多了一个环节，预交的税在下一个环节又给抵了。
• 问有分公司，是非独立核算的，分公司的税务罚款该如何入账呢，税务罚款是分公司的名字，可以直接入总公司做账吗？
  答你好，非独立核算的就直接入总公司的账
• 问老师:准备注销分公司（经营有4年，分公司与总公司合并报税，分公司报税为零；总公司拨给分公司1300多万用于经营）；总公司账务借:其他应收款 1300，分公司账务，贷:其他应付款 1300，现在注销的话，总公司与分公司的1300万元的挂账怎样处理，分录请告知，会涉及税务吗？谢谢！
  答分公司注销，不会存在说相关的单独税务，因为是总公司合并处理的税务方面。 你这里直接是总公司并入 借：资产类 贷：负债类 所有者权益 类
• 问一个业务在分公司和总公司各自签了合同，印花税是在总、分公司分别交一部分，还是汇总到总公司交？总公司是按季度缴纳，分公司很少有业务，印花税按次交纳。
  答您好，分公司是非独立核算吧？