小规模纳税人和一般纳税人的区别

导读：一般纳税人和小规模纳税人的区别，税费缴纳的区别

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齐红|官方答疑老师

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• 问一般纳税人和小规模纳税人的区别，税费缴纳的区别
  答增值税纳税人的划分（一般纳税人、小规模纳税人） （一）二类纳税人的区别 纳税人一般纳税人小规模纳税人发票使用可以自行开具增值税专用发票普通发票可以自行开具普通发票可以申请税务机关代开增值税专用发票核算方式购进扣税法应纳税额=销项税额-进项税额（特殊情况下简易征收）简易征收法应纳税额=销售额×征收率进项税额符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项 （二）分类依据 　　（1）年应税销售额：连续12个月的累计销售额，包括申报金额、稽查查补、纳税评估调整、税务代开发票和免税销售额。 　　（2）核算水平：是否能准确提供税务资料。　　 （三）具体分类标准 纳税人类型小规模一般纳税人1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（工业企业）年应税销售额≤50万年应税销售额>50万2.其他纳税人（商业企业）年应税销售额≤80万元年应税销售额>80万3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人　　（指除个体工商户之外的个人）按小规模纳税人纳税——4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业　　（旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为）可选择按小规模或一般纳税人纳税 5.加油站一律为一般纳税人 6.营改增纳税人年应税服务销售额≤500万元年应税服务销售额>500万元 （四）不办理一般纳税人资格认定的情况 　　（1）个体工商户以外的其他个人。 　　（2）选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。 　　（3）选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 　　【提示】其他满足条件的纳税人，应当办理一般纳税人的认定。否则按一般纳税人计算销项，但不得抵扣进项。 （五）一般纳税人纳税辅导期管理 适用范围1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业（3个月）“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 2.具有下列情形之一的一般纳税人：（6个月）（1）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（2）骗取出口退税的；（3）虚开增值税扣税凭证的；（4）国家税务总局规定的其他情形。辅导期限小型商贸批发企业：3个月；其他：6个月。期间处理特点1.设置 “应交税费——待抵扣进项税额”科目，稽查比对无误后转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。2.专用发票限额限量领购。（10万元，25份）3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款，否则不予发售。结束辅导期后，增购预缴增值税有余额的，应在辅导期结束后的第一个月内，一次性退还。 主要区别在增值税 一般人：13%、9%、6%、0%、 小规模：5%、3%、0%
• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别
  答您好，主要是增值税税率的区别
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• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别
  答增值税税率不同 2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0； 小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。 计税方式不同 一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税； 小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。 使用发票不同 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额； 小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额； 小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。 税收优惠不同 一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策； 2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受：季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的征策。 认定方式不同 新成立的企业，如果没有去选择申请一般纳税人，就自动认定为小规模纳税人； 一般纳税人需要去申请才能认定，认定方式有两种：一是有固定办公场所，可以去申请认定，别外一种是销售额超过了500万，也可能去申请认定。 申报方式不同 一般纳税人都是按月申报，并且增值税要在特定的系统内才能申报； 小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。
• 问一般纳税人和小规模纳税人的区别
  答同学你好 看下这个图片上的内容
• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别？
  答主要区别在于，一般纳税人可以抵扣进项，小规模不可以抵扣进项。
• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别
  答您好！ 1.计税方法不同： 一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。 2.税率与征收率不同： 一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。 3.纳税申报周期不同： 一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。 4.增值税专用发票不同： 一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开。
• 问小规模纳税人和一般纳税人的区别
  答您好！①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金 ③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%，6%等税率。小规模纳税人一般3%
• 问一般纳税人和小规模纳税人纳税区别？
  答同学，你好，一般纳税人可以抵扣进项，小规模不能抵扣，征收率3%