一般纳税人进项税抵扣会计分录

导读：一般纳税人进项销项抵扣会计分录

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，麻烦帮忙回答一下以下几个问题： 1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理吗？ 2..小规模纳税人销项税额是不能抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 3.一般纳税人进项税额是不得抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 4.一般纳税人销项税额不得抵扣，写会计分录时价税分离吗？
  答1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理。 2..小规模纳税人销项税额，写会计分录时价税分离做账 3.一般纳税人进项税额可以抵扣，写会计分录时价税分离。 4.一般纳税人销项税额，写会计分录时要价税分离。
• 问一般纳税人 进项税抵扣销项税 进项有多余 这个怎么做会计分录呀 老师
  答你好；  借销项税； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷进项税 ； 借应交税费-未交增值税贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
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• 问一般纳税人开出发票的会计分录怎么写？ 采购进项的发票怎么写? 销项税和进项税抵扣时会计分录怎么写？
  答采购时： 借：库存商品 应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
• 问我是一般纳税人，要是我不抵扣进项税，直接进项税转出，怎么做分录？
  答比如费用的借管理费用， 应交税费应交增值税进项 贷，银行存款 借管理费用 贷应交税费应交增值税进项转出 没有做进项 直接选择不抵扣，勾选价税合计做账， 借管理费用贷，银行存款 加税合计，直接做就可以的， 不用体现进项，也不用体现进项转出 可以追问 有不明白的问
• 问求教，一般纳税人进项抵扣以及结转增值税标准分录
  答一般纳税人账务处理 购进货物 借：库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 销售货物 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.当月发生的应交未交增值税额： 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 未交增值税在以后月份上交时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 当月交纳当月增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款
• 问一般纳税人销项进项怎样做会计分录？
  答确认收入的时候， 借：应收账款 /银行存款 贷：主营业务收入  应交税费—应交增值税-销项税 购买材料或者确认费用的时候，取得增值税专用发票， 借：原材料 或（XX费用）  应交税费—应交增值税-进项税  贷：应付账款