一般计税方法应纳税额的计算

导读：一般计税方法应纳税额计算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问算申报纳税时，一般计税方法都要和简易计税方法分开算吗。最后一般计税方法的负数税额不能和简易计税方法的正数税额相抵吗
  答你好，需要分开计算，不能相抵，谢谢
• 问一般纳税人企业所得税计算方法
  答查账征税的 （年累计利润总额-弥补亏损）*税率-之前季度预缴 小型微利企业利润100以内的，税率2.5%
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• 问般纳税人转让营改增前 取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法计税(差额)，也可以选择一般计税方法计税(全额)？老师，差额计税和一般计税可以举个例子吗
  答你好，比如房产出售800万 一般计税是800/1.09*9% 简易计税是800/1.05*5%
• 问老师，销项278440.90元，进账241507.27元，简易计税办法计算的应纳税额5661.82元，一般项目加计抵扣减额计算24150.73元，结转的分录如何做？
  答借：应交税费-应交增值税-进项 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-销项 简易计税是二级科目，应交税费-简易计税，交税时，直接冲减该科目
• 问用明细账应交税费的方法怎么计算年报中的纳税总额，计算哪些税种？是本年累计的哪方（借贷）还是余额？
  答你好。应交税费未交增值税应交税费。印花税城建税附加税地方教育附加。这些加在一起。
• 问计算一般纳税人的增值税税负率，如果用“应纳增值税额/应税销售额*100%”来计算，这里的“应纳增值税额”要不要加上“应纳税额减征额（如税控维护费）”？
  答这里不需要的，这里是实际缴纳的。
• 问一般纳税人选择简易计税方法进项税额不得抵扣吗
  答您好，简易计税的不能抵扣进项税额的
• 问老师，想问下这题一般纳税人和小规模纳税人的计算方法都是一样的吗
  答同学你好，不一样，区别在于增值税是否计入存货成本，小规模的增值税是计入存货成本的，一般纳税人的增值税进项税不计入存货成本。