一般纳税人增值税计提和缴纳

导读：小规模纳税人缴纳增值税时需要计提吗？计提和实缴、结转会计分录如何做？一般纳税人缴纳增值税时要计提吗？如何做呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问一般纳税人的计提和缴纳增值税的会计分录怎么写
  答您好！这个是 1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
• 问请问一般纳税人，计提增值税，抵扣增值税，缴纳增值税的分录是？
  答你好，发生增值税，借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应增（销） 取得专票计入进项，借：库存商品等 应交税费——应增（进）贷：银行存款等 如果销项金额大于进项，期末，借：应交税费——应增（转出未交增税）贷：应交税费——未交增值税 次月上交税款 ，借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
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• 问一般纳税人缴纳增值税和附加税怎么做会计分录，需不需要先计提
  答您好，需要计提  缴纳的时候  借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款    附加税  借：应交税费-应交城建税/教育费附加/对方教育费附加  贷：银行存款
• 问请问一般纳税人每月都需要缴纳增值税税款，增值税的会计分录，需要结转和计提吗
  答你好，需要结转未交增值税，然后做缴纳分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
• 问老师一般纳税人 计提增值税跟缴纳增值税时怎么做会计科目？
  答借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 企业缴纳上月应纳税额时， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。
• 问老师。麻烦给写一下一般纳税人缴纳增值税和附加税分录，需要计提吗？
  答计提增值税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费—未交增值税 缴纳增值税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—未交增值税 贷: 银行存款 计算应交附加税时，?会计分录为：? 借: 税金及附加 贷: 应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 实际缴纳附加税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 贷: 银行存款 期末结转到本年利润，?会计分录为：? 借: 本年利润 贷: 税金及附加