一般纳税人增值税计提和缴纳

导读：小规模纳税人缴纳增值税时需要计提吗？计提和实缴、结转会计分录如何做？一般纳税人缴纳增值税时要计提吗？如何做呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问一般纳税人的计提和缴纳增值税的会计分录怎么写
  答您好！这个是 1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
• 问老师一般纳税人 计提增值税跟缴纳增值税时怎么做会计科目？
  答借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 企业缴纳上月应纳税额时， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。
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• 问老师。麻烦给写一下一般纳税人缴纳增值税和附加税分录，需要计提吗？
  答计提增值税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费—未交增值税 缴纳增值税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—未交增值税 贷: 银行存款 计算应交附加税时，?会计分录为：? 借: 税金及附加 贷: 应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 实际缴纳附加税时，?会计分录为：? 借: 应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 贷: 银行存款 期末结转到本年利润，?会计分录为：? 借: 本年利润 贷: 税金及附加
• 问老师您好，一般纳税人增值税的计提和缴纳具体分录应该怎么做呢
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 缴纳借应交税费，未交增值税 贷银行存款
• 问请问一般人增值税是不是要计提？计提和缴纳的分录分别是啥
  答月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-加计抵减-上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
• 问老师（小规模纳税人）缴纳未计提的增值税分录怎么做？计提时是否与一般纳税人计提不一致
  答你好；      你收入是不是之前做多了金额 ；  看是否调整下   
• 问一般纳税人，期末增值税怎么结转和缴纳会计分录？
  答先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项 如果未交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 交税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
• 问一般纳税简易计税缴纳的增值税需要计提吗？
  答不用的 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费简易计税， 缴纳的时候直接借应交税费简易计税贷银行存款
• 问一般纳税人，销项税额比进项税额多，增值税怎么计提与缴纳？
  答借应交税费销项税 贷应交税费应交增值税进项税 -转出未交增值税