允许抵扣的进项税额怎么计算

导读：计算甲酒店当月允许抵扣的进项税额

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齐红|官方答疑老师

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• 问采用简易计税方法怎么计算允许抵扣的增值税进项税额啊
  答你好同学，简易计税方法不能抵扣进项税额的
• 问老师，应交税费-待认证进项税额到底允不允许抵扣？怎么一会允许一会不允许？
  答你好，按照你图片里，是2种情况都计入的这个账户，一种是可以抵扣，但是纳税人自己选择当期不抵扣，留到下期抵扣， 一种是税法上要求纳税人不得抵扣，是永久性的。
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• 问假设销项税2000（含不允许抵扣的简易计税300元不允许抵扣），进项税2500，怎么做账务处理呀？
  答您好 简易计税的，借应收账款贷主营业务收入 应交税费--简易计税，进项税额和销项税额月末结转， 结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款
• 问成本法计算允许抵扣农产品进项税额的会计分录如何做？
  答你好 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
• 问进项税额不允许抵扣的情形有什么
  答第一种情形 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二种情形 用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 第三种情形 用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 第四种情形 用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 第五种情形 用于个人消费的购进货物 、加工修理修配劳务、服务、无形资产和个人消费。 第六种情形 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 第七种情形 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 第八种情形 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务 第九种情形 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 第十种情形 购进的旅客运输服务。
• 问允许退 还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 这个计算方式中的“进项构成比例”怎么计算取数？
  答申请退税前移税款所属期内累计已抵扣的增值税专用发票，含机动车税控销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书解酒税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其中不包括免税农产品销售发票或收购发票。
• 问不能抵扣进项税额的项目，若中途改变了用途，允许抵扣了，按照公式可计算抵扣金额是什么意思？能举例说一下吗？
  答你好，如项目金额100万，改变用途时支付40，则可抵扣进项100*税率*60%
• 问什么情况下开的普通发票允许抵扣进项税额
  答农产品普通发票是可以进项抵扣
• 问在计算应纳税所得额时，允许抵扣的增值税，不得税前扣除；那么不允许抵扣的增值税呢，可以在计算应纳税所得额时，税前扣除吗？
  答增值税不能在计算应纳税所得额中税前扣除
• 问当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价（含税单价）×扣除率/（1 +扣除率），根据投入产出法进项税公式，不需要价税分离，直接放存货，有销售时，再计算抵扣进项。请问农产品收购发票的进项税跟允许抵扣的进项税的计算不一致么
  答你好！ 是的，不一致的，你的理解很对