允许抵扣的进项税额怎么计算

导读：计算甲酒店当月允许抵扣的进项税额

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齐红|官方答疑老师

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• 问允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额！老师，是不是实际抵扣掉的进项税*0.05是加计扣除的，不是按实际缴纳的增值税算
  答是的，按勾选抵扣的进项税计算
• 问自2022年4月1日起，制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下（）公式计算。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% 老师：这个答案是A吗？制造业是１００％，而其他行业是６０％
  答《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定： （一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。 （二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。 亲，是的呢 相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。
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• 问老师，允许先进制造业按当期可抵扣进项税加计5%抵减企业应纳增值税额，是什么意思？
  答意思是在原有已经勾选抵扣的进项基础上*5%再抵扣
• 问八、适用本公告政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留抵税额： 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% 允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 请问这个进项构成比例是怎么计算的，例如，我们公司是2021.1月份成立，从成立截止到现在2022年3月已认证抵扣的进项税总额为12万元，收到的发票进项税总额为162万元（其中收到的150万元进项税暂未认证），那么如果我们公司申请退税，退留抵进项税额的进项构成比例是多少？
  答您好！是你们已经认证的专票进项除以你们这个期间里抵扣的所有进项
• 问老师，请问，之前认证的进项税税务局不允许抵扣，让转出。怎么会计分录？
  答借：库存商品/成本费用等 贷：应交税费-增值税-进项转出
• 问老师，进项税额攒了6个月，这个月的销项税额小于进项税额，是可以全部抵扣，还是说只允许抵扣百分之多少？
  答你好，最好根据你的税负来勾选。
• 问这句话好晕啊，如果是既用于上述不允许抵扣项目又用于抵扣项目的该进项税额准予全额抵扣
  答你好！是的，固定资产是这么处理的
• 问允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，不理解不会算，能举个例子吗？
  答你好，比如你的进项税额是100，然后你这个月交税的话， 是销项-100-100乘以5%，按照这个来
• 问老师，有账2023年度的专用发票，集体福利费（进项不允许抵扣，跨年费用不允许税前扣除），那么我选择不抵扣勾选吗?还是勾选后进项转出，费用汇算清缴调增？
  答您好，不勾选抵扣，如果已跨年也不用入账了，汇缴不用调整
• 问什么是进项税额？什么是销项税额？它们之间有什么关系？进项税额允许从销项税额中抵扣又是什么意思？
  答嗯，比如说一般纳税人吧，你像你从供应商那里采购货物，他要给你开发票，这个时候里面的税额就是进项税额，拟采购的货物以后你要卖给别人，你要给别人开发票，这个发票上的税额就是销项税额，嗯销项税额减去进项税额的差额，就是你要交的增值税。