一般纳税人全盘账务处理流程

导读：一般纳税人会计全盘账账务处理程序是怎样的？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？
  答同学你好 一般纳税人和小规模纳税人账务处理 　　（1）购票商品，开具发票 　　1、一般纳税人： 　　借：库存商品等 　　         应交税费——应交增值税(进项税额) 　　         贷：银行存款等 　　2、小规模纳税人 　　借：库存商品等 　　       贷：银行存款等 　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！ 　　（1）在销售商品时税率的不同 　　1、一般纳税人 　　借：银行存款(或应收账款) 　　       贷：主营业务收入 　　                应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人 　　借：银行存款/应收账款) 　　        贷：主营业务收入 　　                 应交税费——应交增值税 　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同 　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　一般纳税人和小规模纳税人的区别 　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
• 问一般纳税人废旧固定资产清理1.怎么开票，2.怎么处理账务，3.处理流程怎么样
  答借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产
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• 问一般纳税人建筑工程开具建筑服务预收款不征税发票，怎么处理 票，具体流程怎么处理
  答同样是在开票系统里输入商品和服务的名称，然后付码选择税率。
• 问老师，请问一下建筑劳务公司一般纳税人的全套账务处理
  答以下为建筑劳务公司一般纳税人常见业务账务处理： 1. 收到劳务款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2. 计提工资及社保 计提工资 借：主营业务成本（一线施工人员） 工程施工 - 间接费用（施工现场管理人员） 管理费用（管理人员） 贷：应付职工薪酬 - 工资 计提社保（企业承担部分） 借：主营业务成本 工程施工 - 间接费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 3. 发放工资并代扣个税、社保 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 银行存款 4. 缴纳社保和个税 借：应付职工薪酬 - 社会保险费 其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款 5. 发生劳务成本 借：主营业务成本 贷：银行存款（支付外部劳务协作费用等） 原材料（施工中消耗材料） 6. 支付水电费等间接费用 借：工程施工 - 间接费用 贷：银行存款 7. 间接费用分配 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 间接费用 8. 期末结转增值税 结转销项税额 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 若有进项税额 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 结转未交增值税 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 9. 缴纳增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 10. 计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 11. 缴纳税金及附加 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 贷：银行存款 12. 期末结转损益 结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转成本、费用等 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用
• 问1.工程全盘财务的流程及需要注意什么问题？ 2.工程涉及的劳务派遣怎么处理？
  答你好  1 准确 核算 按期报税  开票要备注 2 劳务 用工的支出记成本里 
• 问老师，医疗行业的账务处理流程，目前风险点，一般纳税人和小规模的，各自要注意什么
  答医疗行业的账务处理流程通常需要遵循《企业会计准则》、《小企业会计准则》等规定，以确保财务数据的真实性和可比性。以下分别说明一般纳税人和小规模纳税人在医疗行业账务处理中各自需要注意的风险点和注意事项。 对于一般纳税人： 1.确认收入：在账务处理过程中，需要严格遵守《企业会计准则》的规定，确认收入的时间和金额。如果提前确认收入，或者延迟确认收入，都可能影响企业的财务状况和税收情况。 2.计提费用：在处理费用时，需要按照准则规定正确计提折旧、摊销等费用。如果费用计提不足或过度，都会对企业的利润和税收产生影响。 3.税务风险：一般纳税人在进行账务处理时，需要注意税务风险。例如，如果企业存在偷税、逃税等行为，将会面临严重的法律后果。 4.内部控制：为了防范财务风险，一般纳税人需要建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、内部审计制度等。 对于小规模纳税人： 1.简化会计处理：小规模纳税人可以按照《小企业会计准则》进行账务处理，该准则相对于《企业会计准则》更为简单，适合小规模纳税人使用。 2.简化财务报表：小规模纳税人可以简化财务报表的编制，只需要编制简单的资产负债表和利润表即可。 3.合理避税：小规模纳税人在进行账务处理时，需要注意合理避税。例如，可以通过合理安排采购和销售方式，降低增值税税负。 4.合法合规：小规模纳税人需要遵守相关法律法规和会计准则，保证账务处理的合法性和合规性。
• 问你好，a公司属于制造业一般纳税人，目前制造业企业的月度盘点流程是怎么样的，a公司目前是月度抽盘，季度全盘
  答你好，一般制造企业会在月度最后一天导出账面存货数据对现场实物进行清点，仓管人员盘点，财务监盘