允许抵扣的进项税额计算公式

导读：允许抵扣的增值税进项税额的计算公式是什么？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问不能抵扣进项税额的项目，若中途改变了用途，允许抵扣了，按照公式可计算抵扣金额是什么意思？能举例说一下吗？
  答你好，如项目金额100万，改变用途时支付40，则可抵扣进项100*税率*60%
• 问采用简易计税方法怎么计算允许抵扣的增值税进项税额啊
  答你好同学，简易计税方法不能抵扣进项税额的
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• 问当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价（含税单价）×扣除率/（1 +扣除率），根据投入产出法进项税公式，不需要价税分离，直接放存货，有销售时，再计算抵扣进项。请问农产品收购发票的进项税跟允许抵扣的进项税的计算不一致么
  答你好！ 是的，不一致的，你的理解很对
• 问成本法计算允许抵扣农产品进项税额的会计分录如何做？
  答你好 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
• 问允许退 还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 这个计算方式中的“进项构成比例”怎么计算取数？
  答申请退税前移税款所属期内累计已抵扣的增值税专用发票，含机动车税控销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书解酒税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其中不包括免税农产品销售发票或收购发票。
• 问自2022年4月1日起，制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下（）公式计算。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% 老师：这个答案是A吗？制造业是１００％，而其他行业是６０％
  答《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定： （一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。 （二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。 亲，是的呢 相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。
• 问进项税额不允许抵扣的情形有什么
  答第一种情形 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二种情形 用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 第三种情形 用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 第四种情形 用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 第五种情形 用于个人消费的购进货物 、加工修理修配劳务、服务、无形资产和个人消费。 第六种情形 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 第七种情形 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 第八种情形 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务 第九种情形 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 第十种情形 购进的旅客运输服务。