应交增值税减免税款账务处理

导读：月末增值税减免税款的账务处理怎么做的老师？借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（减免税款）是这样吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模未达到增值税起征点，账务处理是 借：应收账款 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 ， 贷：营业外收入——增值税减免 ？
  答你好，没错的，就是这么做账的
• 问税控系统维护费抵减增值税的账务处理，应交税费的三级科目是减免税款科目么？
  答借：应交税费-应交增值税（减免税额）借：管理费用（负数）
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• 问一般纳税人，当月应交增值税余额在借方，那么支付280元税控装置维护费时，借：管理费用，贷：银行存款，当月无应交税额，无需抵减账务处理；在以后月度产生应交增值税额时，再做增值税抵减处理：借：应交增值税（减免税款），贷：管理费用，这样处理对吧？
  答这个处理完全正确，是这样的，就是等有需要缴税时，再进行做减免税分录
• 问老师，民非企业的减免增值税款应该怎么做账务处理？
  答你好!借应交税费，应交增值税贷，营业外收入税收减免。
• 问老师，我公司与2020年购入税控设备440元，会计分录为；借：应交税费_应交增值税_减免税款；贷：营业外收入_其他。至今账面仍显示，应交税费_应交增值税_减免税款 借方余额440；现在感觉这笔业务未处理完整，应该怎样处理？请老师列出分录，谢谢
  答您好，这笔业务你全额抵增值税了吗？
• 问老师，税控盘的做账分录为：购买是 借：管理费用 贷：银行存款 抵减税额 借：应交税金－应交增值税－减免税款。那结转增值税时应该怎么做分录，不知道该怎么处理？
  答同学，你好  借：应交税金－应交增值税－减免税款 借：管理费用  负数
• 问购买税控盘减免的增值税要结转吗？ 之前申报增值税的时候抵减掉了部分365.9，正好不用交增值税，但是没做账务处理。需要补分录和结转吗？因为现在科目余额表：应交税费 - 增值税 - 减免税额还是显示借方余额1000，实际抵减了365.9，还剩634.1 借：应交税费 - 增值税 - 未交增值税365.9 贷：应交税费 - 增值税 - 减免税额 365.9
  答你好需要做会计分录和结转的