一般纳税人简易计税会计分录

导读：一般纳税人简易计税计提会计分录？缴税会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我司是一般纳税人，既有一般计税又有简易计税，请问简易计税会计分录怎么做，谢谢！
  答借银存贷主营业务收入应交税费-简易计税。 次月交税，借应交税费-简易计税贷银行存款。
• 问一般纳税人简易计税项目所在地预缴税款的会计分录，月底结转的会计分录
  答借应交税费预交增值税 贷银行存款 次月申报抵扣借应交税费简易计税 贷应交税费预交增值税
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• 问建筑公司一般纳税人简易计税扣除分包款差额征收会计核算分录
  答假设公司收到总金额为1,000万元的工程款，其中包含的分包款为600万元。 会计分录： 借：应收账款 1,000万元 贷：主营业务收入 400万元（1,000万元 - 600万元分包款） 贷：应交税费—简易计税 36万元（假设税率为9%） 2. 支付分包款 当建筑公司向分包商支付款项时，需要进行如下会计处理： 会计分录： 借：主营业务成本 600万元 贷：应付账款 600万元 3. 实际支付分包款 当实际支付分包款时，进行以下会计处理： 会计分录： 借：应付账款 600万元 贷：银行存款 600万元 4. 缴纳税款 在规定的纳税期限内，建筑公司需要缴纳增值税。假设应纳税额为36万元。 会计分录： 借：应交税费—简易计税 36万元 贷：银行存款 36万元
• 问一般纳税人简易计税异地申报预缴税款时会计分录时怎样写？需要计提吗
  答不需要计提 预交的要做 借应交税费应交增值税预缴增值税 贷银行存款
• 问一般纳税人是简易计税还是一般纳计税
  答您好， 你们公司是主营什么的了？
• 问你好，老师，建筑公司一般纳税人简易计税收到分包发票87200元且未付款怎么做会计分录？次月，有开票收入127691，未收到工程款，做简易计税扣除分包款后怎么做会计分录？
  答借工程施工，87200÷1.03 应交税费简易计税87200÷1.03×3% 贷应付账款，87200 借应收账款127691 贷主营业务收入127691÷1.03， 应交税费简易计税127691÷1.03×3% 借主营业务成本贷工程施工87200÷1.03 简易计税，贷方减去借方就是抵扣之后的。
• 问老师，建筑施工企业，有简易计税和一般计税项目。能分别写下简易计税和一般计税增值税月末结转的会计分录吗？应交税费简易计税科目月末有余额吗？计提附加税是要简易计税和一般计税项目应交增值税合起来计提附加税吗？
  答您好 简易计税月末不需要写分录结转 次月缴纳后直接写分录 借；应交税费-简易计税 贷：银行存款 一般计税项目 月末 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 计提附加税是要简易计税和一般计税项目应交增值税合起来计提附加税