已认证进项税额转出怎么申报

导读：本公司为一般纳税人，9月回来一张进账票并已认证，税务局稽查有些问题，让做进项税额转出，并于9月已做进项税额转出 申报表二已转出。11月开出的红字申请单(已认证后购买方出红字申请)。申报表提示需要做进项税额转出，故导致进项税额转出两次

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师你好，进项税额已经认证抵扣，但是我们没有销项，怎么办，进项税额申报的时候就放在那里吗，还是做到进项税额转出
  答进项税额申报的时候就放在那里就行
• 问中秋送客户的礼品，进项税额已认证，进项税额转出分录怎么做
  答借：销售费用-业务招待费 贷：应交税费-增值税进项转出
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• 问银行的手续费发票多开了，已经认证抵扣了，现在红冲做进项转出，在下个月申报时，转出的进项税额填写到纳税申报表进项税额转出的的哪一行
  答您好，填写其他的转出事项里面就行。
• 问已经认证抵扣的进项税额转出，怎么做分录呢
  答是不允许抵扣怎么借管理费用等 贷应交税费，应交增值税进项转出
• 问老师，请问进项税额转出，发票已经认证，怎么做分录？
  答你好，这个要看是什么原因要转出。
• 问本月认证的进项税额超过销项税额，就是有留纸税额，现在有小于留抵的进项税转出怎处理?怎么申报?
  答你好同学，增值税可以留抵的。具体申报时，销项税要填附表一，进项税认证后会提现在附表二本期认证一栏，进项税转出需要自己填写，根据具体转出原因填到相应栏次。
• 问 本月认证的进项税额超过销项税额，就是有留纸税额，现在有小于留抵的进项税转出怎处理?怎么申报?
  答你好，本月进项已认证抵扣的发票，大于销项，留下个月抵扣，不用处理，进项税转出： 1，购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。
• 问老师好，5月有一张进项发票已认证，在7月发票红冲了，申报表也已做进项税转出，账务上怎么做呢
  答你好，这个是购买货物的吗？如果是的话，借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。