一般纳税人处置固定资产申报

导读：一般纳税人处置废旧固定资产如何申报税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，公司是一般纳税人，处置固定资产，增值税申报填哪一栏？
  答如果是一般计税的，在附表一13%销售货物一
• 问老师，一般纳税人，已经抵扣过的，现在处置了的固定资产。没有开发票，现在做无票收入申报这个处置的固定资产，应该在增值税一般纳税人申报页面里怎么填写申报呢
  答你好在13%销售货物未开具发票一栏里面填写。
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• 问一般纳税人处置固定资产的分录
  答借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产         借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益
• 问管理人处置一般纳税人的破产公司固定资产、半成品、成品后，增值税怎么申报？
  答好，如果是一般纳税人，这个固定资产是零九年之后买来的，都是在13%销售货物里面。
• 问处置固定资产怎样申报增值税，未开具发票，固定资产处置收入填在第几栏（我公司为一般纳税人选择简易办法征收）
  答1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%)； 2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算； 3.填写申报表主表：同时将1%的减免税额（即含税销售额÷(1+3%)×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。
• 问老师请问一般纳税人处置固定资产如何填写申报表（该资产前期已抵扣税金13%）
  答按照实际销售额填写。
• 问购入固定资产时是小规模纳税人，处置固定资产时已转为一般纳税人，如何缴税？
  答购入固定资产时是小规模纳税人，未抵扣增值税，转为一般纳税人后销售这些固定资产如何缴纳增值税？税基如何确定？ 谢答。