一般纳税人增值税的账务处理

导读：一般纳税人计提增值税的账务处理，缴纳增值税的账务处理，又是怎样的呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人免征增值税账务如何处理
  答借银行存款贷主营业务收入开的免税的税率的发票
• 问一般纳税人出售废旧电脑的账务处理和增值税税率
  答哦，这个是单位的固定资产吗？
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• 问小规模纳税人和一般纳税人除了增值税不同，账务处理还有什么不同吗
  答除了增值税处理外，其他都是一样的
• 问你好，老师，一般纳税人缴纳增值税时多缴了0.01需要做账务处理吗
  答同学您好，多付可将账上差额转入营业外 支出，少付记营业外收入
• 问一般纳税人，收到增值税普通发票，如何做账务处理。 开出增值税普通发票，如何做账务处理。 两种情况下，税务如何处理。(开到的增值税，不允许抵扣增值税，全额计入成本费用，开出的呢？)谢谢
  答开出发票（不区分专普票） 借应收 贷主营业务收入 应交税费增值税销项 收到普票和不能抵扣进项的专票，金额全部计入成本或者费用 借库存/原材料/费用 贷应付/其他应付/银行/现金
• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
• 问老师，一般纳税人月末的应交税金—应交增值税，该怎么账务处理呢？全面点的，谢谢
  答您好，月底增值税要结转本月未交增值税结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款
• 问老师好，个独企业的私立医院，免增值税，小规模纳税人和一般纳税人的账务处理有什么不同呢？谢谢
  答您好，主要是增值税账务处理的不同，小规模纳税人不需要计提增值税
• 问一般纳税人，2019年购买的车，现在处理，原值10万，折旧5万，卖6万，账务怎么处理？需要缴纳增值税吗？如需要是按简易计税缴纳吗？
  答您好 借：固定资产清理 50000 借：累计折旧 50000 贷：固定资产 100000 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 60000/1.13=53097.35 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 53097.35*0.13=6902.65 借：固定资产清理 53097.35-50000=3097.35 贷：资产处理损益 3097.35
• 问一般纳税人本月勾选认证增值税发票，这增值税专票是公司给高管人员租住的公寓房租费，账务怎么处理？
  答你好，你们认证的话是需要做进项税额转出的。