预缴增值税结转的账务处理

导读：建筑行业简易项目异地预缴增值税账务处理是什么？结转分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问增值税抵扣了 项目预缴的增值税，应该怎么做税金结转的账务处理呀
  答你好！这个你可以借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-预交税金
• 问请问项目已做了项目预缴，增值税结转的时候账务处理应该怎么做呢
  答借应交税费应交增值税销项18577.98， 贷应交税费应交增值税转出未交增值税4081.74，贷应交税费应交增值税进项14496.24 借应交税费预交增值税贷银行存款775.37 借应交税费应交增值税转出未交增值税4081.74， 贷应交税费未交增值税4081.74， 次月 借应交税费未交增值税4081.74， 贷应交税费预交增值税775.37 银行存款。
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• 问老师好，我想请问下预缴增值税在账务处理时预缴时 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款 下一步呢：再有没有什么结转什么的？
  答企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
• 问增值税进项税10%加计抵减扣除的计提的账务处理，结转时的账务处理，以及次月缴纳时的账务处理
  答你好！不需要计提，不需要结转，只需要实际抵减的时候 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
• 问预缴税款账务处理 销项100，进项60，预缴2 预缴时： 借 预缴增值税2 贷 银行存款2 月末结转： 借 销项100 贷 进项60 预交增值税2 未交增值税38 缴款时： 借 未交增值税38 贷 银行存款38 可以这样处理吗？ 还是必须要预缴增值税转到未交增值税 借 未交增值税2 贷 预交增值税2 借 转出未交增值税40 贷 未交增值税40 缴款 借 未交增值税2 贷 银行存款2
  答借，销项100 贷 进项60 未交增值税40
• 问建筑行业的跨区域涉税预缴增值税及附加税 你懂不懂工程进行到什么程度预缴的确认 预缴 结转 核销怎么做账务处理呀
  答您好！这个正常做分录就好了。 你是小规模还是一般纳税人？
• 问月末结转增值税进项 销项的详细账务处理分录 包括进项税转出。及缴纳的会计处理
  答期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
• 问老师 建筑预缴的增值税，附加税的账务处理？
  答借应交税费预交增值税，城建税，地方教育教育附加贷，银行存款。
• 问请问，上个月的增值税没有结转到 应交增值税-未交增值税，那这个月缴纳增值税后，改怎么处理账务？
  答你好，可以在这个月补做的，账务还是一样做分录，不用因为上月没转就改变做法
• 问用预缴的增值税抵扣 ，是结转的时候把预缴增值税放到贷方结转还是另外一笔分录借未交增值税，贷预缴增值税？
  答你好 你预缴怎么做分录的 。 是计入的未交增值税还是预缴里面去的