和会计有关的人物

导读：物业会计经常需要和税务打交道吗？有关物业会计税务的内容在会计学堂哪有

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问本公司将一批自产的货物发放给职工，每人一件，其中生产人员、车间管理人员、销售人员和管理人员的比例是6：1：2：1。该批货物的成本为80万元，计税价格为100万元，适用的增值税率为13%。 要求：（1）计算应计入有关成本费用的非货币性福利的金额； （2）编制与该业务有关的所有会计分录。
  答你好 （1）计算应计入有关成本费用的非货币性福利的金额=100万*（1%2B13%） （2）编制与该业务有关的所有会计分录 借：应付职工薪酬—非货币性福利 100万*（1%2B13%） 　　　　贷：主营业务收入  100万 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）100万*13% 借：主营业务成本  80万 　　　　贷：库存商品 80万  　　借：生产成本 100万*（1%2B13%）*6/（6%2B1%2B2%2B1）                     制造费用  100万*（1%2B13%）*1/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　销售费用 100万*（1%2B13%）*2/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　管理费用 100万*（1%2B13%）*1/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 100万*（1%2B13%）
• 问老师，可以帮忙列一下，有关工会经费，实物福利的会计分录吗
  答一、工会经费 全套分录 1. 按月计提 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 工会经费 贷：应付职工薪酬 — 工会经费 2. 上缴上级工会 借：应付职工薪酬 — 工会经费 贷：银行存款 3. 公司工会自留使用（发物资、活动开支） 借：应付职工薪酬 — 工会经费 贷：银行存款 / 库存商品 二、发放实物福利（过节礼品、米面油、礼盒等） 1. 购进实物 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2. 计提职工福利费 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 职工福利费 贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 3. 发放实物（进项税需转出） 借：应付职工薪酬 — 职工福利费 贷：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
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• 问初级 中级会计证，和管理会计，有啥关系呢
  答初级、中级只不过是管理会计的奠基石 只有前提打好扎实的基础功底,才能更好的学习管理会计课程,通过学习更专业的管理会计知识,让大家的专业能力得到进一步的提高,那么才不会被社会轻易淘汰
• 问出口一般纳税人出口货物的时候，报关单是CIF出口的货物，海运费怎么做会计分录呀？谢谢
  答借方：应收账款（或银行存款）——CIF总价金额 贷方：主营业务收入——出口收入（FOB价格金额） 贷方：其他应付款——海运费（运费金额）
• 问成本分析和会计有什么关系
  答你好，同学。会计的核算包含成本。
• 问出口货物报关单上，出口方式是c&f，运费180USD，货物20000人民币，出口发票金额按货物和运费（换算人民币）合计金额开具，运费180美元是出口方支付的，会计怎么确认出口销售收入？金额多少
  答你好，这个是按FOB也就是按20000来确认收入
• 问下列有关注册会计师审计和内部审计的区别的说法中，错误的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABD，选项A错误：内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一定的限制，其独立性只是相对于本单位其他职能部门而言的，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层 选项B错误：注册会计师审计不仅对被审计单位负责，而且对社会负责；选项D错误：内部审计的结论对外保密，对本单位领导无法保密。
• 问下列有关注册会计师审计和内部审计的区别的说法中，错误的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABD，选项A错误：内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一定的限制，其独立性只是相对于本单位其他职能部门而言的，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层 选项B错误：注册会计师审计不仅对被审计单位负责，而且对社会负责； 选项D错误：内部审计的结论对外保密，对本单位领导无法保密。
• 问一般纳税人与增值税有关的所有会计分录
  答1. 购进物资时： 　　借：库存商品等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时： 　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。 　　在以后期间抵扣时： 　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 　　2. 取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。 　　3. 差额征税项目： 　　比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么： 　　相关的成本费用发生时： 　　借：主营业务成本等科目 贷：银行存款 　　取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　算出允许抵扣的税额： 　　借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目 　　4. 免税项目： 　　比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同) 　　在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。 　　另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　5. 出口退税项目 　　生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。 　　采购货物或原材料时： 　　借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　取得收入并结转成本： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：库存商品等科目 　　出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　计提出口退税款： 　　借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税： 　　借：银行存款 贷：应收出口退税款 　　6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目 　　要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额 　　当转出未交增值税额为正时，分录： 　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 　　缴纳时： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是缴纳以前期间的税费： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。 　　某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时： 　　借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 　　月末结转： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
• 问请教老师：出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的,不影响标的物毁损、灭失风险的转移。意思是如果标的物出现问题由买受人承担，对吧？
  答您好，对的，是这个意思的