免抵退会计例题

导读：什么是出口免、抵、退？免税与零税率的区别？免、抵、退是如何计算？可否用例题解释

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问增值税出口 免抵退—退=免抵的 和附加税什么关系，能举数字例子说明一下吗？
  答你好，不能退税的部分也就是免抵额需要缴纳附加税
• 问免抵退税额为10000，应退税额为0，本月免抵额为10000，请问会计分录如何写，免抵额如何缴纳附加税
  答你好 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 免抵税额 按相应的税率计算缴纳附加税
• 
• 问公司免抵退税款会计分录怎么做？
  答借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
• 问@郭老师，在吗？前些天问你的问题，生产型出口退税说必须增值税有留抵才能退税。 1.但是我不理解申请退税时怎么会那么巧那月就会有留抵呢？ 2.听讲取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。老师能解释一下免抵税额和免抵退税额的区别吗？我都搞晕了感觉
  答举个例子看下 钢铁生产企业，我的产品出场含税价是5800，增值税17%，退税率是9%，到天津的FOB价格是6000人民币。请问我怎么计算能知道我出口以后能退给我多少钱？谢谢，专业一点。 我们企业是在其他企业购买钢管坯子，生产成钢管。1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363. 你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
• 问生产免抵退的退税金额有限制吗？？例如退税金额超过了10万就退不下来
  答您好 生产免抵退的退税金额没有限制