免抵退会计核算

导读：免抵退税怎么核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 您好！免抵退税政策，免得是什么？抵的是什么，，抵的那部分税实际操作中怎么去核算？
  答你好，免是免出口增值税，抵是内销的销项税，抵那部分税金在增值税申报表上自动抵扣．
• 问请问计算出来【免抵税额】以后，一般是怎么处理的 比如计算出当期应纳税额=-60；免抵退税额=100，当期应退税额=60，当期免抵税额=40 假如下期免抵退税额=80时，那是不是要加上期的40=120 【免抵退税额】是
  答您好！很高兴为您解答，请稍等
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• 问老师 免抵退额不得免征和不得抵扣税额怎么计算的
  答免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就是退税率差额计算的
• 问免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 老师，这里的免抵退税额抵减额如何理解？如何计算？
  答免抵退税额抵减额是每张免税进口报关单乘以退税率后的总和
• 问请问核销表应调整免抵退税额这个是怎么计算出来的？ 合同核销 公式是这个 ： (计划分配率-实际分配率)*退税已申报出口人民币销售额*退税率 但是 算出来不对
  答你好，是你的单据不全吗，你的公式没错。 一般是按实际分配率算出你全部申报出口退税销售的应退税额，再和你之前已经按计划分配率算出的退税额进行比较。得出的差额就是要调整的金额
• 问进料加工手册核销时，出口系统自带应调整免抵退税额为负数，意思是由调增免抵退税额。 意思是下月免抵退申报与留底税额的差异，会需要多缴主营业务税金及附加？
  答同学你好 这个需要的
• 问进料核销应调整免抵退税额为负数，对下一个月的应退税额有什么影响?会减少应退税额吗
  答你好 免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。
• 问老师您好： 请问我已完成手册核销也读入了税务反馈，为什么手册核销后，应调整免抵税额16万，做免抵退时，汇总表进料加工核销应调整免抵退税额没有数据，是什么原因？
  答1.数据同步问题：可能税务系统在处理您的核销申请和免抵退税申请时，数据没有实时同步。这可能导致在免抵退税时，系统未能及时获取到手册核销后的应调整免抵税额。您可以等待一段时间后再次尝试，或者联系税务机关确认数据是否已经同步。 2.填报问题：在填写免抵退税申请时，可能存在填报错误或遗漏。例如，您可能没有正确填写应调整免抵税额或者漏填了相关项。请仔细检查您的免抵退税申请表，确保所有信息都已正确填写。 3.系统问题：可能是税务系统的技术问题导致无法正确计算或显示应调整免抵退税额。
• 问@郭老师，在吗？前些天问你的问题，生产型出口退税说必须增值税有留抵才能退税。 1.但是我不理解申请退税时怎么会那么巧那月就会有留抵呢？ 2.听讲取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。老师能解释一下免抵税额和免抵退税额的区别吗？我都搞晕了感觉
  答举个例子看下 钢铁生产企业，我的产品出场含税价是5800，增值税17%，退税率是9%，到天津的FOB价格是6000人民币。请问我怎么计算能知道我出口以后能退给我多少钱？谢谢，专业一点。 我们企业是在其他企业购买钢管坯子，生产成钢管。1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363. 你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
• 问老师，生产企业免抵退来年4月份没退完所有的免抵退税额会被税务局查吗，留抵为0，没啥意义？
  答同学你好 这个没事