免抵退会计核算

导读：免抵退税怎么核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问上月审核通过免抵退税额 445005.00 元 会计分录
  答借：应收补贴款 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税金-增值税-出口退税
• 问手册核销的应调免抵退和应调不得免征和抵扣税额会计分录怎么写
  答借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～进项税额转出
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• 问老师 ！汇总表中应调整免抵退税额与核销流程计算的应调整免抵退税额不一致，这个疑点怎么处理
  答是不是免抵退申报汇总表中的免抵退税额为什么与增值税申报表主表第7栏免抵退税办法出口货物销售额退税率数字不一致 如果是这样的话，有可能是:1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的，出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的，这两者是有差异的，这个差异也是税务局允许的，2、如果学员公司不存在第一项存在的问题，是不是存在免抵退税额抵减额
• 问汇总表中的应调整免抵退税额（-84558.21）与核销流程计算的应调整免抵退税额（0）不一致，怎么办呢老师。
  答系统会自动计算出每个未核销手册应调整的“免抵退税额抵减额”金额，该“调整金额”会自动参与下个月“免抵退税额抵减额”的调整计算。调整金额的具体计算公式如下： 1、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额 手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 2、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额 加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 3、应调整的“免抵退税额扣减额”=上述应参与计算的“免抵退税额扣减额”-已参与计算的“免抵税额扣减额”
• 问老师好，免抵退税核销表中应调整免抵退税额如何在免抵退系统中录入
  答你好,各地规定有点出入, 遇到这种特殊情况,只有问你的税务专管员的.
• 问出口免抵退征退税差额怎么计算
  答你好 出口销售额*（征税率-退税率）
• 问汇总表中应调整免抵退税额(-11377.78)与核销流程计算的应调整免抵退税额(0)不一致？汇总表中应调整不得免征和抵扣税额(-1517.04)与核销流程计算的应调整不得免征和抵扣税额(0)不一致？这两个问题都是今年4月的核销手册的时候所产生的金额，到我这个月，我不知道怎样填？
  答您好，这两部分都是系统自动计算的，首先您是否把手册核销最终的审核结果导入到出口退税系统，如果已经导入到出口退税系统，还存在不一致的结果，就要问出口退税专管员