应交税费出口退税

导读：出口退税，借其他应收款，贷应交税费一出口退税出口退税退的进项税额，为什么还是贷应交税费啊？

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齐红|官方答疑老师

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• 问制造业，出口企业，出口退税 借：其它应收款-出口退税 贷 应交税费-出口退税；借银行存款 贷其它应收-出口退税。现在觉得都挂在其它应收科目不合适，所以调整为 计提时 借应交税费-应计未交税款-出口退税 贷应交税费-出口退税， 申报时借其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税；到账时借 银行 贷其它应收-出口退税这样可以么？是否正确？因为计提借贷都在应交税费科目后期也不用冲减
  答一、确定需要出口退税的款项时，分录是： 借：其他应收款——应收出口退税款（理论上讲是：应收出口退税款，实务操作中记入“其他应收款——应收出口退税款”） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 二、银行收款出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
• 问制造业 出口退税记账 计提退税 借：其他应收款 贷应交税费-应交增值税-出口退税；收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税。 应交税费-应交增值税-出口退税科目余额越来越大 如何处理？
  答借应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
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• 问计提出口退税会计分录是 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-出口退税 吗？
  答你好 对的
• 问进项100，退税90的会计分录这样写对吗？ 借：其他应收款-出口退税 90 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 90 借：银行存款 90 贷：其他应收款-出口退税 90 借：应交税费-应交增值税-出口退税 90 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 90 借：主营业务成本 10 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10
  答出口抵减内销分录： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
• 问制造业出口退税，借其他应收款-出口退税 贷 应交税费出口退税 后期收到退税款 借银行 贷其他应收-出口退税 那应交税费贷方余额还要怎么结转或者处理么
  答你好，把它结转到转出未交增值税，你的进项不是也有余额，一块结转就可以。
• 问计提4月出口退税 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税—出口退税 这里的借其他应收款—出口退税怎么理解？ 谢谢老师指导讲解一下
  答“借：其他应收款—出口退税”这个分录的意思是，企业因为出口商品并满足退税条件，预计将会收到一笔退税款，这笔款项现在还没有收到，但在会计上需要确认为一项资产（即其他应收款）。同时，由于退税款是针对之前已缴纳的增值税，因此在贷方需要冲减“应交税费—应交增值税—出口退税”这一科目，反映企业应交的增值税减少了相应的金额。
• 问什么时候会出现 借：其他应收款-应收出口退税，贷应交税费-出口退税？
  答这个是出口企业的出口退税款 收款时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税