应交税费出口退税

导读：出口退税，借其他应收款，贷应交税费一出口退税出口退税退的进项税额，为什么还是贷应交税费啊？

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齐红|官方答疑老师

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• 问制造业，出口企业，出口退税 借：其它应收款-出口退税 贷 应交税费-出口退税；借银行存款 贷其它应收-出口退税。现在觉得都挂在其它应收科目不合适，所以调整为 计提时 借应交税费-应计未交税款-出口退税 贷应交税费-出口退税， 申报时借其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税；到账时借 银行 贷其它应收-出口退税这样可以么？是否正确？因为计提借贷都在应交税费科目后期也不用冲减
  答一、确定需要出口退税的款项时，分录是： 借：其他应收款——应收出口退税款（理论上讲是：应收出口退税款，实务操作中记入“其他应收款——应收出口退税款”） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 二、银行收款出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
• 问制造业 出口退税记账 计提退税 借：其他应收款 贷应交税费-应交增值税-出口退税；收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税。 应交税费-应交增值税-出口退税科目余额越来越大 如何处理？
  答借应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
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• 问制造业出口退税，借其他应收款-出口退税 贷 应交税费出口退税 后期收到退税款 借银行 贷其他应收-出口退税 那应交税费贷方余额还要怎么结转或者处理么
  答你好，把它结转到转出未交增值税，你的进项不是也有余额，一块结转就可以。
• 问计提4月出口退税 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税—出口退税 这里的借其他应收款—出口退税怎么理解？ 谢谢老师指导讲解一下
  答“借：其他应收款—出口退税”这个分录的意思是，企业因为出口商品并满足退税条件，预计将会收到一笔退税款，这笔款项现在还没有收到，但在会计上需要确认为一项资产（即其他应收款）。同时，由于退税款是针对之前已缴纳的增值税，因此在贷方需要冲减“应交税费—应交增值税—出口退税”这一科目，反映企业应交的增值税减少了相应的金额。
• 问借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 老师 出口抵减内销产品应纳税额这个是啥意思
  答同学你好 出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
• 问老师，生产型企业出口免抵退税分录： 1.货物出口，实现销售收入时： 借：应收账款 贷： 主营业务收入 - 外销 2.免抵退税不予免征和抵扣的税额： 借：主营业务成本 - 外销成本 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 3.应退税额： 借：其他应收款 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 4.免抵税额： 借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 5.次月收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 出口退税 第三条和第四条的 应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 数据时同一个嘛？
  答同学你好 是的，第三条和第四条的“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”数据是同一个。 在免抵退税的会计处理中，这个科目是用来记录与出口退税相关的税额变动的。具体来说： 1.在计算应退税额时（即第三条），企业预计会收到一定金额的退税款，因此将这部分金额记入“其他应收款 - 出口退税”的借方，同时将该金额从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出，表示这部分税额企业已经预计会收到退税，不再需要缴纳。 2.在计算免抵税额时（即第四条），企业利用出口货物的退税额来抵减内销货物的应纳税额。这部分免抵税额也是通过“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”科目来处理的，但是方向相反。企业将这部分免抵税额记入“应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额”的借方，同时从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出，表示企业已经利用出口退税额来抵减了内销货物的应纳税额。 因此，虽然这两个分录都涉及到了“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”这个科目，但是它们所表达的经济含义和用途是不同的。在第三条中，该科目用于记录预计会收到的退税款；在第四条中，该科目则用于记录已经用于抵减内销货物应纳税额的退税额。