应如何认识现代保险的职能

导读：请问老师我的分录对了吗？我们公司有代扣职工保险，应该如何做分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问为职工计提代扣代缴个人所得税，还有计提养老保险的分录应该如何写啊？
  答您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
• 问请问老师我的分录对了吗？我们公司有代扣职工保险，应该如何做分录
  答计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 借:各种费用一社保(公司负担) 借:各种费用一公积金 (公负担) 贷:应付职工薪酬-I资 贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 贷: 应付职工薪酬一公积金(公负担) 支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 应付职工薪酬一公积金 (公负担) 其他应收款一社保 (个人负担) 其他应收款一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应收款款一社保 (个人负担) 其他应收款一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税
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• 问给员工交的意外保险，员工辞职时交回意外保险的现金，如何做账。单位交保险时，借：管理费用-保险费，贷：现金。
  答借管理费用负数借现金
• 问幼儿园代收保险费，现在已交保险公司，会计分录如何做
  答借：银行存款 贷：其它应付款 借：其它应付款 贷：银行存款
• 问应付职工薪酬下的社会保险是指什么？假如我现在企业保险189，我保险292
  答应付职工薪酬下的社会保险是企业承担的保险