月末未交增值税账务处理

导读：#提问#月末未交增值税和多交增值税，本月账务处理怎么做，等到下个月如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人月末结转应交未交增值税如何做账务处理？
  答你好，如果是销项税额大于进项税额，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
• 问小规模未达起征点增值税，是月末账务处理还是季末做账务处理，还是年末做账务处理？如何做账务处理
  答您是指免交的增值税什么时候进行账务处理对吗？
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• 问本月缴纳上月增值税的账务处理？“应交税费-未交增值税”和“应交税费-已交税金”两个科目期末需要结平么？
  答“应交税费-已交税金”是用来核算什么的？
• 问10月份预缴增值税19377.22元，11月申报时增值税税额为3725.86元，11月份实际未缴纳增值税，只缴纳了附加税。我的所有账务处理如下： 10月份 预缴时：借：应交税费-预交增值税 19377.22 贷：银行存款 19377.22 月末时：借：应交税费-未交增值税 19377.22 贷：应交税费-预交增值税19377.22 计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 8756.98 贷：应交税费-未交增值税 8756.98 请问我的10月份账务处理是否正确，11月份该如何进行账务处理
  答你好 账务处理正确 你这里预缴的多 11月份不需要做账务处理的。
• 问老师，请问年末时，账目中的应交税费-应交增值税-转出未交增值税的进项税额为借方金额，是否这个借方金额要处理？如果账务处理，应该怎样做凭证调平，因平时月末转出，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
  答你好，如果增进项税大于销项税的话，不做账务处理，
• 问看看我做的小规模预交增值税的账务处理和月末增值税的账务处理对不对
  答你好，预交 借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款 开具发票确认收入 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 月末不需要结转的