月末留抵税额会计处理

导读：留抵税额抵税会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 当期期末留抵税额就是存量留底税额，老师这个怎么减2019年
  答你好 是的 比如计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
• 问期末留抵税额退回来了，账务如何处理比较好
  答你好； 财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
• 问快递行业，加计抵减政策。月末留底税额还有，可以加计10%计入留底税额么
  答可以的，但是你只填写附表四一般项目加计扣除的本期发生额以后需要抵扣的时候再填写实际抵扣金额。
• 问这个销项1488.68，进项1560.88，留抵税额72.2，期末该怎么做会计分录，留抵要转吗
  答你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）1488.68， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 72.2 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1560.88
• 问增值税加计抵扣5%的账务处理及余额留在哪个会计科目呢
  答计提借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益/营业外收入 抵扣，借应交税费未交增值税，贷应交税费增值税加计扣除。
• 问请问老师，期末留抵税额怎么做会计分录呢？
  答同学你好 图片真的看不清楚