月末留抵税额会计处理

导读：留抵税额抵税会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末留抵税额怎么处理？形成流程是什么最终会在哪个明细中反应？
  答借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-进项 再转出未交增值税借方余额
• 问老师下午好！一般纳税人月末增值税结转的账务处理？还有有留抵税额是如何处理（比如说上个月留抵税额5，本月销项税18，进项税5，上个月的留抵税额5在本月如何处理，分录什么做）
  答你上月留底税额，你结转了吗
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• 问上月期末有留抵税额，这个月还是抵扣不完，本月要不要做账务处理
  答上月期末有留抵税额，这个月还是抵扣不完，不用做结转账务处理
• 问一般纳税人，期末留抵税额500元怎么做账处理？如果下月销项600，和本月留底的500怎么做账处理
  答您好，如果期末留抵500元，一般情况下，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，500元，应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项。此分录把销项，进项结平，最终结果是在应交税费-应交增值税-转出未交增值税，明细科目借方余额500元，下个月，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，600元，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，600元，这时，在应交税费-应交增值税-转出未交增值税，明细科目贷方余额100元，再结转处理，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，100元，贷：应交税费-未交增值税，100元，就行了。
• 问老师您好，企业上月有留抵税额100元，上月月末留有加计抵减金额是50元。本月发生销项税80元，本月月末剩余的留抵税额是多少？月末的加计抵减金额是多少？就是说当月的销项税是先扣加计抵减的金额还是先扣留抵税额？
  答不会有留底的，月末加计扣除的期末余额应该是38 抵扣你的进项 然后在加计扣除。