预缴增值税的账务处理

导读：老师，我想问下预缴增值税账务处理，及下月增值税抵减预缴增值税的账务处理

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，现在要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新入账增值税吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期返回的增值税怎么进行账务处理呀
  答两种方法，第1个就是分录补，在现在第2个就是返结账回去去改11月份的账。 收到退回的税款时，借银行存款贷应交税费。
• 问请问增值税抵扣了 项目预缴的增值税，应该怎么做税金结转的账务处理呀
  答你好！这个你可以借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-预交税金
• 
• 问老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？
  答缴纳去年11月份的增值税时： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 补交去年11月份的预缴增值税时： 借：应交税金-预交增值税 贷：银行存款 如果申请退税被批准，获得退还的税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 红字 贷：原材料等（红字） 如果冲减销项税额，分录为： 借：主营业务收入（红字） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
• 问老师4月预缴税款5月才缴纳，那么4月计提预缴税款的时候增值税要怎么做账务处理
  答1）4月计提预缴增值税分录（计提时） 借：应交税费—预交增值税 贷：应交税费—未交增值税
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款