证券会计做账

导读：请问公司开立证券账户及融资融券账户，会计做账时只记录转入证券账户的金额，请问年末如何做账？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问证券公司那么多客户，每个客户银证转账，转进转出，都有做会计分录？
  答同学您好，是的，资金只要有变动，就要做分录，只不过有些地方会吧相同的业务，合并做分录
• 问老师，我公司是投资公司，执行小企业会计准则，在证券公司开立融券业务，发生以下业务：8月2日融券3200，成交均价2.81元，成交金额3200000元，发生净佣金32元。8月5日融券购回3200，成交价2.81元，成交金额3200246.36元。请问1、8月2号、5号会计分录如何做？2、8月资金一直在证券账户上变动，陆陆续续在做融券、融券购回业务，没有从证券账户转入公司银行账户是否需要做账？
  答借：其他应收款 3200000 营业费用或投资收益 32 贷：银行存款 320000+32 借：银行存款 3200246.36 贷：其他应收款 3200000 投资收益或营业收入 246.36 如果一直在证券账户上，每回购一次，重购一次需要做处理。
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• 问我公司是投资公司，现要将账户900万打入公司的证券账号，如何做会计分录？
  答你好，借；其他货币资金 900万，贷；银行存款 900万
• 问这个S证券公司的 第一年第二年的会计分录 我不会做
  答你好你的后面二年算不出来,没有给增量贷款利息,租赁在20年就改了会计准则.
• 问请问我做账公司发行证券，收到基金公司4亿元，这个应该怎么做会计分录呢
  答你好，你这里的发行证券是发行股票还是发行债券？
• 问公司执行小企业会计准则。开立证券账户，目前资金从银行账户转入证券账户。计划做多种投资（股票、国债逆回购、开放式基金等）。1、请问是每一笔交易都需要记录？还是可以每个月/每季度统计一次证券账户内的资金余额和投资情况？2、资金没有从证券账户转出之前，一直要做投资的。是否可以等钱要从证券账户转出，到银行账户的时候，再计算投资收益？老板想晚一些统计，希望能合理避税。
  答1 是的，没笔都需要的 2 不建议这样处理，虽然比较方便简单，但不符合全责发生制
• 问老师，您好，在国泰证券有限公司深圳营业部开立了证券账户，银行存款转账支付300000元，会计分录怎么写呢
  答你好 借其他货币资金 贷银行存款
• 问会计核算中包括款项和有价证券的收付，那有价证券溢价的摊销为什么属于会计核算，为什么
  答就是说，你购买这个有价证券，那么这个有价证券有可能是一家，有可能是折价呀，这个都是后面的这个核算的内容呀。