员工持股平台如何设立

导读：非上市公司设立合伙企业持股平台，合伙人是员工，如何交税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好员工持股平台员工缴款应如何处理，员工离职又该如何处理呢
  答你好 1、因为是管理层之间的转让，所以转让价格不一定代表公允价值，建议参考近期引入PE等纯财务投资者的作价;如果近期无PE入股价格可作为参考的，则应采用收益法、市盈率法等恰当的方法进行估值。 2、股份支付的费用，如果没有等待期的，则应在授予日一次性确认。授予日是各方就股份支付的条款和条件达成一致的日期，而不是实际入股或完成股份转让的日期。 3、回购股份的股权激励会计处理请参考股份支付准则应用指南。 回购时，需按回购价格借：库存股，贷：银行存款等。 发放给激励对象时：按照约定的转让价格，借：银行存款，贷：库存股，借/贷：资本公积 同时(假设无等待期)：借：管理费用，贷：资本公积 持股平台的税收要交个税 (1)关于限售股转让个人所得税： 员工直接持股时，限售股转让所得税为20%(财产转让所得)。 个人转让解禁后限售股应纳税所得额时转让收入减去取得成本，一般个人取得成本都非常低，如果个人无法提供成本凭证的，税务机关应当核定其成本为收入的15%，如成本按核定征收，税率为：股权转让所得的20%*(1-15%)=17% (2)股息红利所得税 利息、股息、红利所得税率为20%
• 问成立有限合伙作为员工持股平台，在有限合伙设立时，注册资本填多少？投资人部分直接写员工吗？
  答你好，是有限合伙企业吗？
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• 问成立一个有限合伙作为员工的持股平台，注册公司时的投资人怎么填写？直接把员工持股的那部分填上去吗
  答对，就把员工持股的填上去
• 问非上市公司关于通过持股平台授予员工的股权激励缴纳个税，怎么计算，如何确定行权日市场价
  答非上市公司关于通过持股平台授予员工的股权激励缴纳个税计算方法如下： ● 股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 员工行权日市场价的确定方法如下： ● 股票（权）期权取得成本按行权价确定。 ● 限制性股票取得成本按实际出资额确定。 ● 股权奖励取得成本为零。 需要注意的是，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
• 问我公司是通过员工持股平台，为高管发放股权激励。假设：按照3元一股发放，一共发放1000股；目前我公司股权评估价格为10元一股。 请问：行权前、行权时，员工持股平台公司的会计分录是什么？
  答借，管理费用10000 贷，资本公积~其他资本公积1000
• 问老师那这个员工持股平台的股票是怎么流通的呢？
  答以定向募集发售的内部职工股，在其企业获准上市三年后，经批准方可上市流通;有些地方自办了地方性股票交易柜台（如天津证券交易中心），上柜的内部职工股可在柜台交易（但到目前为止，对柜台交易股票尚无合法的依据）;企业已上市，获得配售的内部职工股，一般在其股票上市半年后就可上市交易。 内部职工股的托管 企业获准上市后，由企业与券商签订协议，内部职工股在指定的券商证券营业部办理托管手续。未获准上市的企业，其内部职工是否托管并无明文规定，由企业自行决定，但股东个人不能单独与券商办理托管手续。一般而言，内部职工股在券商处办理托管后，便于集中管理，可减轻企业对此管理产生的工作压力，也便于个股东领取红利或配股。
• 问公司准备成立一个合伙制企业，主要作为员工的持股平台，用于股权激励，为什么有限合伙比较适合？
  答您好，因为她这个是属于有限责任，不用承担无限连带责任的意思