金融工具组合

导读："金融工具组合"，它跟投资组合的意思有点相近，都是从风险和报酬的角度来考虑的，组合的目的都是为了降低风险提高报酬。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，债务重组说涉及金融工具不是债务重组，为啥以金融资产偿债就是，题目中有说以金融资产偿付的
  答您好，不是哦，金融资产是金融工具的一种，债务重组中涉及的金融工具不适用债务重组准则的 因为一般来讲，金融资产按照公允价值计量，非金融资产按照历史成本计量如果不作区别对待，很可能意味着金融资产将随同非金融资产按照“相对公允价值法”参加成本的分配
• 问老师，怎么理解集中管理。相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分
  答同学你好，这句话意思就是，如果你把这个金融资产或者金融负债放到集中管理里面，而集中管理又是可辨认金融工具，则可以把他作为有交易目的持有， 换句通俗易懂，就是，人以类聚，物以群分，已经把他分到可交易里面了，他就是有交易目的的 相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
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• 问请教一下家人们，债务重组下，债权方受让破产重组一家合伙企业的股权属于受让金融资产还是非金融资产呢，或则是权益工具
  答在债务重组的背景下，债权方受让破产重组一家合伙企业的股权，其性质需要根据具体的股权内容和合同规定来判断。 受让非金融资产是指机构单位单独或共同具备所有权和处置权，且这些资产是除金融资产以外的经济资产，例如矿产资源、土地、厂房、机器设备、物业、交通运输工具、存货等。如果债权方受让的合伙企业股权主要涉及到这些非金融性质的资产，那么它很可能被归类为非金融资产。 如果股权的主要内容或目的与金融资产相关，比如股权持有者有权从该合伙企业获得现金流或其他金融利益，那么这部分股权可能会被视为金融资产。 权益工具是公司融资过程中形成的一种股权工具，它证明持有者拥有企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果债权方受让的合伙企业股权满足权益工具的定义，即能够证明其在合伙企业中的剩余权益，那么它也可以被视为一种权益工具。
• 问甲公司有一个债券和权益工具的投资组合，正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间;甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定，购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险，而不存在交易意图，且以往也没有为短期获利进行交易的说法。该组合中的债券和权益工具应分类为( )。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.以摊余成本计量的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.应收款项 老师选什么？麻烦解释一下谢谢
  答您好！该组合的合同现金流量特征不是对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,即不能通过合同现金流量测试
• 问5.下列有关金融工具概念表述正确的有ABCD A.金融工具是一个合约或者合同 B.金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同 C.债券是一种金融工具。在这种金融工具里，投资方通过购买债券进行投资，作为金融资产处理；发行方通过发行债券筹措资金，应作为金融负债处理，其具体通过长期应付款进行核算 D.股票是一种金融工具。在这个金融工具里，投资方通过购买股票进行投资，作为金融资产处理；发行方通过发行股票筹措资金，应作为权益工具处理，其具体通过实收资本和资本公积进行核算
  答学员你好，你的问题是什么
• 问老师，这到底是金融负债还是权益工具 顶上写符合金融负债，最后有写符合权益工具，我懵了
  答你好，这个列题是权益工具
• 问2、 甲公司有一个债券和权益工具的投资组合，正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间；甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定，购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险，而不存在交易意图，且以往也没有为短期获利进行交易的做法。该组合中的债券和权益工具应分类为（　　）。 A． 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B． 以摊余成本计量的金融资产 C． 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D． 应收款项 老师好，哪里显示不能通过即合同现金流量测试不理解？
  答实际上只有纯债券类的，可以通过测试，而股权类，权益工具不能通过测试，因为权益工具，不能保证本金和利息，就好比炒股买股票，不能保证本金一样，题目说权益工具，就是股票类，这个不能满足现金流量测试，所以只能作为交易性金融资产了。满意的话麻烦评价一下！
• 问甲公司有一个债券和权益工具的投资组合,正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间;甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定,购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险,而不存在交易意图,且以往也没有为短期获利进行交易的说法。该组合中的债券和权益工具应分类为（ ）。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.债权投资 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.应收款项 老师 为什么不选c呢？题目中不是有权益工具吗？
  答应选 A，不选 C 是因为该组合是主动买卖调节风险比重，不符合 FVOCI 对权益工具 “非交易性”、债务工具 “收取现金流量 %2B 出售” 的核心要求，默认分类为 FVTPL。
• 问3. 甲公司有一个债券和权益工具的投资组合,正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间;甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定,购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险,而不存在交易意图,且以往也没有为短期获利进行交易的说法。该组合中的债券和权益工具应分类为( )。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.债权投资 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.应收款项
  答你好，应该选择c。如果该投资组合的管理部门被授权购买和出售金融资产以平衡投资组合中的风险,而不存在交易意图,且以往也没有为短期获利进行交易的说法，根据题意没有短期获利交易的意愿，即不可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，又因为是股权和债权的投资组合，不符合债权投资，这样选择c为正确。
• 问老师，管理金融资产业务模式按组合层次确定，是怎么组合？
  答管理金融资产的业务模式按组合层次确定，通常涉及将金融资产根据其特征、风险和回报特性进行分类和组合，以便更有效地进行投资管理和风险控制。这种组合可以基于多种因素，包括资产类别、市场、行业、信用等级、期限、地域等。 以下是一些常见的组合层次和分类方式：资产类别：将金融资产按照其基本类型进行分类，如股票、债券、现金及现金等价物、衍生品、房地产投资信托等。 风险等级：根据资产的风险水平进行分类，如低风险（国债、高信用等级公司债）、中等风险（中等信用等级公司债、优先股）、高风险（高收益债、股票）。