小规模如何记账

导读：小规模计提增值税如何记账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模纳税人现在减按1%开票了，请问记账的时候如何记账？
  答借银行存款， 贷主营业务收入， 应交税费，应交增值税， 这个增值税按照1%。
• 问小规模公司收到以前年度的工会返还金，该如何记账
  答借，银行存款贷，营业外收入。
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• 问小规模企业，月开票金额10万，怎么做账呀（开票收入如何记账呀）？
  答小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免
• 问请问小规模纳税人取得一个增值税专用电费发票如何记账
  答你好，小规模纳税人取得一个增值税专用电费发票 借：制造费用等科目，贷：银行存款等科目 
• 问老师，小规模纳税人，开普票。记税贷：应交税费-应交增值税-小规模增值税 开专票如何记税呢？
  答您好，不管开专票或普票都是计入应交税费-应交增值税中
• 问小规模收到专票如何做账
  答你好，价税合计做账的。
• 问小规模纳税人，开专票时的应交增值税如何记账，借方写哪个科目
  答你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
• 问小规模收到完税证明如何做账
  答。借应交税费贷银行存款。
• 问小规模资金账簿印花税如何征收？
  答按新增的投资款万分之五减半征收
• 问小规模纳税，8月份付房租5000元，只有租房合同，银行转账记录，如何做分录？
  答借管理费用-房租 贷银行存款 不可以抵税。