香港企业所得税

导读：境内企业向香港股东分红香港公司怎么交企业所得税（香港利得税）？境内企业分红前还需要在境内缴纳企业所得税么？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得，为什么不用交企业所得税？ 虽然在境内没设机构，但是所得来源是境内（股息红利看分配的企业不是香港吗），不是应该交10%吗？
  答你好，上面说的是香港公司的，而且是在香港上市的。
• 问香港企业没有税号吗？对方是香港企业，要普票，说没有税号
  答是的香港的是没有税号的
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• 问深圳的国际物流公司付款给了香港的物流公司（付款内容是购汇付香港代理运费）深圳这边的公司是不是要给香港公司代扣代缴企业所得税？
  答如果香港物流公司在深圳没有常设机构，且运费收入属于来源于香港的所得，深圳公司不用代扣代缴企业所得税；若香港物流公司在深圳有常设机构，或者运费收入被认定为来源于中国内地的所得，深圳公司就需要代扣代缴企业所得税。判断常设机构要看其是否在深圳有经营场所等相关情况，判断所得来源地要看运输起运地或目的地是否有一端在中国内地。
• 问请教老师:境内小规模纳税人为香港公司提供一项服务业务，请问境内小规模纳税人需要为香港公司代扣代缴增值税和企业所得税吗？
  答您好，不用的。1.境内小规模纳税人向境外单位提供服务，如果服务完全在境外消费，属于免征增值税的范畴。因此，小规模纳税人无需代扣代缴增值税，也无需缴纳增值税。 2.向香港公司提供服务取得的收入属于境内收入，香港公司作为非居民企业，在未取得境内所得的情况下，境内小规模纳税人无需为其代扣代缴企业所得税。
• 问请问国内公司控股香港公司，香港公司利润在香港完税，要分红给国内的母公司之前，交完香港的预提税后，国内公司母公司是按照25%交税吗？在香港交的所得税和预提税是否可以抵扣
  答同学你好！ 这个要看香港的所得税是否低于国内的所得税税率了，低于的话，要就差额交税的，可以抵扣。
• 问对香港市场企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税,，股票转让差价怎么会免税？
  答香港市场投资者(包括企业和个人)投资上交所上市 A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税。
• 问老师：A公司投资B公司，股东税后分红，居民企业从其他居民企业取得分红免征所得税，请问A 公司取得分红后其投资方再分这笔分红时要不要征所得税？A公司投资方分别是香港一间公司49％和香港个人51％？
  答你好，学员，A 公司取得分红后其投资方再分这笔分红时要征所得税
• 问在香港注册且实际管理机构也在香港的企业属于居民还是非居民企业？
  答你好，这个属于非居民企业。
• 问内地公司和香港公司发生一笔业务，香港公司为内地公司提供了在港顾问图纸设计服务费用 10万元人民币，内地公司可以直接将服务费用通过网银账户转账给香港公司吗？需要代香港公司代缴中国境内取得所得的相应税款吗？
  答您好，完全在香港的劳务不用在国内代扣代缴所得税，在税务备案就可以了 全额支付不在境内代扣代缴。增值税不交 适用(财税〔2016〕36号 第十三条的（一），所得税不交 适用 《企业所得税法实施条例》第七条规定