证券和会计

导读：招商证券收取债券印刷费和手续费网银支付会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师证券的是不是也和会计的差不多
  答您好，二者不一样啊。
• 问会计核算中包括款项和有价证券的收付，那有价证券溢价的摊销为什么属于会计核算，为什么
  答就是说，你购买这个有价证券，那么这个有价证券有可能是一家，有可能是折价呀，这个都是后面的这个核算的内容呀。
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• 问股票、债券、基金、证券买的时候都是以什么方式和渠道付款的？具体会计核算科目是哪些？
  答这个看你企业的支付形式，一般银行存款多一些，交易性金融置产、债券投资等等
• 问证券类基金和股权类基金会计处理账务差别，尤其是会计科目使用上有哪些区别
  答同学好：购买的证券投资基金，一般是短期类交易产品，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，即交易性金融资产。购买的股权类私募基金产品，一般不对其进行控制、共同控制、重大影响，投资的是可供出售金融资产,新准则下变为其他债权投资和其他权益工具投资两个科目，那么若是股权类投资就是其他权益工具投资。
• 问企业委托证券公司发行债券，面值600000元，票面利率8%，实际利率6%，到期本息一次偿还，单利计息，发行价款66元，证券公司从发行价款中扣除1000元的手续费用，作出第一年和第五年的会计处理。（追问：证券公司收取的手续费用不计入会计分录吗？）
  答同学你好！手续费计入的。第一年发行时，借银行存款659000，贷应付债券-面值600000，应付债券-利息调整59000。年末，借财务费用39540，应付债券-利息调整8460，贷应计利息48000， 第五年是到期了对吧？ 借应付债券-面值，应计利息，贷银行存款