销售报表软件

导读：老师，软件即征即退销售软件产品，增值税报表填写是销售还是服务？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 我们公司销售软件怎么增值税申报表要怎么填
  答同学你好 软件产品增值税即征即退是指增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.即可以退回部分增值税税款. (一)软件产品的增值税申报 1、软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表即征即退货物及劳务 纵栏进行填报. 2、软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表即征即退货物及劳务 纵栏. 3、一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表一般项目 纵栏和即征即退项目纵栏进行填报. (二)嵌入式软件产品的增值税申报 1、嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表即征即退项目纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写. 2、计算机硬件、机器设备等增值税应税项目按照增值税纳税申报表一般项目 纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写. 3、实际生产(或采购)计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表一般项目 纵栏.
• 问老师，为什么纳税申报表带出来的销售额和开票软件上的不一样呢
  答您好，不一样需要你自己手动进行调整
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• 问企业一般纳税人，没有软件企业证书，但自主研发软件销售，软件销售部分可以申请即征即退政策吗？
  答可申请享受增值税超税负"即征即退"优惠政策:(一)具有软件企业资格并持有厦门市信息产业局或其授权机构颁发的《软件企业认定证书》; (二)在国家版权局注册登记,持有国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品;(三)持有厦门市信息产业局或其授权机构颁发的《软件产品登记证书》的软件产品;具体建议参阅《厦门市国家税务局关于加强软件生产企业增值税优惠政策管理的通知》文件的相关规定.
• 问老师，您好！想请教一下，我们公司开发的软件取得了软著后，把这款软件出售给了其他公司使用了，那么合同上写着是软件销售，想请问的是发票的项目名称应该开软件销售还是软件使用权销售啊？谢谢老师！
  答你好，对方拥有使用权还是所有权？
• 问老师想问下软件集成项目 采购的有硬件需要把软件集成上去 销售的时候是一个集成系统可以只按软件销售吗？
  答您好，您的描述是不可以的
• 问老师，有软件即征即退申报的，销售额都报印花税么
  答学员您好，是的，对的，要申报印花税的
• 问我们是新成立的合资企业，法国公司投资，占股60%，实际控制人是法国 我们是销售刀具检测设备和系统，原来的业务模式是全国外进口，国内销售，现在可能会国内采购零件组装，国内销售 我们原来销售产品是打包销售，全额开13%的发票，后续考虑拆分成产品费用和软件费用，产品国内采购零件组装，销售国内13%开票，软件费用国外采购软件，国内销售软件6%。 那现在销售软件，是否需要什么资质，需要做软件企业备案吗？ 我看我们的经营范围有一个计算机软硬件及辅助设备的批发，可以销售软件吗？
  答1. 现有经营范围能不能销售软件 可以。经营范围包含计算机软硬件及辅助设备批发，完全覆盖销售外购软件、软件使用费收入，可直接开具 6% 软件服务 / 软件销售发票，不用新增经营范围。 2. 销售软件是否需要专项资质、软件企业备案 单纯外购境外软件再转售（你司模式）：不需要软件企业备案、软件企业资质、双软认定 双软备案、软件企业优惠仅针对自主研发软件；你只是采购法国软件对外销售，不属于自主软件生产，不用备案。 无强制前置资质：软件销售不属于行政许可项目，凭现有执照直接经营。 3. 唯一需要办的手续（跨境软件采购） 境外采购软件属于技术进口，经营范围已有技术进出口，每笔大额对外付汇前做： 1）技术进出口合同备案（商务部门）； 2）对外支付税务备案，代扣 6% 增值税、10% 预提所得税。 4. 拆分开票提醒 设备硬件 13%、软件 6% 分开合同、分开列明金额、分开开票，留存软件授权协议，区分货物与无形资产，避免税务认定混合销售统一按 13% 征税
• 问老师你好，想请问几种情况下的软件销售的收入确认： 1. 销售一款软件给甲方，售价100万，软件所有权还在我公司，合同写明软件产品许可期为5年，是否要按5年分摊到每年（或每月）确认收入？ 2.销售一款软件给甲方，售价100万，软件所有权还在我公司，合同未写明软件产品许可期（或许可期为99年之类），那么是否可以一次性确认收入？ 3.销售一款软件给甲方，售价100万，软件所有权还在我公司，合同未写明软件产品许可期，但软件交付之后免费维保2年，那么如何确认收入？
  答学员你好，业务一如果后续不提供任何的服务，可以一次性确认收入，如果后续提供更新等服务需要分次摊销