小微企业税务

导读：小微企业印花税，以前有经济业务，现在这家小微企业不开展业务了！

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齐红|官方答疑老师

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• 问税务登记小微企业需要纳税吗？小微企业，一般纳税等区别？
  答你好，小微企业如果发生应税行为也是需要按规定纳税的 小型微利企业是针对企业所得税的概念 而一般纳税人是针对增值税的概念，不具有可比性的
• 问小微企业印花税， 以前有经济业务，现在这家小微企业不开展业务了！
  答你好，是印花税如何计算吗
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• 问我们公司是小规模纳税人，也符合小型微利企业条件，但税务局没有按小型微利企业的优惠收税，请问是否要去税务局申请小型微利企业。
  答不用去税局申请，通过填写所得税申报表就完成备案了。
• 问小微企业是针对小规模纳税人的吗？小型微利企业和小微企业一样吗
  答需要看你说那个优惠，这个小微一般指的是小规模增值税优惠， 企业所得税这个是叫小型微利，这个有可能是是一般纳税人也可以是小规模 　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
• 问小微企业与小型微利企业的区别？小微企业可以是一般纳税人吗？
  答微企业可以是一般纳税人 小微企业是税收概念， 小型微利企业是统计概念 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号 企业规模您参考一下：https://wenku.baidu.com/view/7e654f1959fb770bf78a6529647d27284b733738.html，祝您工作愉快！
• 问小微企业是针对小规模纳税人的吗？小型微利企业和小微企业一样吗
  答一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
• 问1：小微企业和小型微利企业有什么区别吗在税务方面。他们的优惠政策是什么小微企业的税收优惠政策企业所得税是10%还是20%
  答您好，小微企业享受的是增值税的税收优惠政策，是针对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位而言的，符合上述条件的小微企业暂免征收增值税。小型微利企业享受的是企业所得税的税收优惠政策，且针对的是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即实际企业所得税率是10%。
• 问小规模202201-03的小微企业免税额是=小微企业免税销售额*0.03？还是=小微企业免税销售额*0.01？
  答同学你好，小规模202201-03的申报表免税额是按3%计算的，这个不用管哈，系统自动设定的。开票是按照1%开哈