小时记工账本

导读：月末结转损益记账凭证登记多栏式管理费用手工明细账本时是用红字登记吗？小计金额前要加羊角符吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问建筑类小规模独立核算分公司，上个季度末承包工头报的工费记了成本费，次月领现金支票去发工人工资，怎么记账？上次的成本费要红冲，从新记账吗？
  答你好，不需要了。直接借应付账款，贷银行存款。
• 问税款公司账户现在没钱，小李不是公司人员，代付了，可以记账其他应付款记小陈吗，小陈是公司员工 。到时公司账户有钱了把钱转给小陈，小陈自己转给小李
  答谁垫付的写谁 写小李的 能公户直接支付给他吗？你这样的话得出委托书了
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• 问老师你好，我想问一下一个绿化工程，暂估入账成本，记借工程施工-XX绿化工程，贷应付账款-暂估入账，开发票后同时结转了主营业务成本，借主营业务成本-XX绿化工程，贷工程施工-XX绿化工程，现在确认了成本了，我是以上的记账都红字记吗？然后重新记确认的成本？
  答同学，对的，你的理解是正确的
• 问建筑类小规模独立核算分公司，抵成本的工资表怎么记账？
  答一样的正常计提工资和发放申报个税
• 问员工预支工资，预支时记，其他应收，发工资时，怎么记账？
  答借：管理费用贷：其他应收款
• 问老师，请问一下，期初余额，张小红名下预收账款贷方余额15356元，李华名下应收账款借方8509元， 本月发生业务，第一笔本来记在张小红名下的预收账款7456元在发货时错记入李华名下；第二笔本来记在李华名下收款1000元发货时错记入张小红名下，老师，现在这两次业务要怎么做分录？谢谢
  答同学，你好 第一笔 借：预收账款-李华 7456 贷：预收账款-张小红  7456 第二笔 借：预收账款-张小红  1000 贷：预收账款-李华 1000