学化妆的基本工具

导读：化妆机构给学员可以开具普票，电子发票吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们做化妆品面膜为主，加工厂，国标行业选日用化学产品制造下的化妆品制造吗？
  答对的，是的，是这么做的。
• 问某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2024年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（　）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）
  答您好，这个应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%×100＝2594.12
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• 问老师你好。高档化妆品与普通化妆品组成成套化妆品销售增值税与消费税的计税基础一样吗。都是成套的价格计征吗
  答您好，是一样的，按照成套的售价
• 问A化妆品厂2022年3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()。解析一下，谢谢！
  答同学稍等，正在答题，稍后发你。
• 问甲化妆品公司为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供含增值税原材料成本85 000元，甲化妆品公司收取加工费34 578元，甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品价格，问甲代缴消费税额是多少
  答你好，学员这个的是 ［85000＋34578÷（1＋13%）］÷（1－15%）×15%=20400元
• 问甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年3月15日向某超市销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额30万元;3月20日向某单位销售高级化妆品一批，开具增值税普通发票，取得含税销售额3.39万元;3月28日，将一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品生产成本11000元，成本利润率5%，无同类产品价格。 要求:计算该企业本年3月应纳消费税。
  答计算该企业本年3月应纳消费税。 （30%2B3.39/1.13）*15%%2B1.1*（1%2B5%）/（1-15%）*15%=
• 问某日化厂 2009 年2月发生下列业务： （1）委托加工化妆品，提供原材料 40 万元，受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费为16万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；。 (2）将本企业生产的成本为5 万元的特种化妆品分给职工作为福利，将不含税售价6 万元的化妆品用于广告样品; (3）-销售化妆品取得不含税销售收入 100 万元，货款已经收回；。 (4）没收逾期未归还的包装物押金 5850元。 计算该企业上述业务应纳的消费税(假设成本利润率10%，化妆品消费税税率 30%）
  答业务1代扣代缴消费税的计算 （40+16）/（1-30%）*30%=24
• 问3．某化妆品公司生产A化妆品和B护肤品，当月发生以下业务： （1）用350盒A化妆品换取原材料，A化妆品当月销售价格为280元/盒。 （2）将A化妆品与B护肤品组成成套化妆品60套， 销售给某商场，售价每套240元。 （3）将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。 要求：计算该公司应纳消费税。
  答350*280/1.13*15% 240*60/1.13*15% （80000%2B25000）/（1-15%）*15% 你计算一下，三问的
• 问某日化厂为增值税一股纳税人，2021年2月发生下列业务:(1)受托加工化妆品。委托方提供原材料40万元。本企业开具的普通发票上注明的加工费为18.08万元，受托方没有同类化妆品的销售价格: (2)将本企业生产的成本为5万元的特种高档化妆品分给职工作福利，将不含税售价为6万元的化妆品用于广告样品; (3)销售化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回:(4)没收逾期未归还的包装物押金5650元。 要求:1、计算受托加工加工费的增值税销项税额。 2、计算该企业上述业务消费税税额。(假设成本利润率10%，化妆品消费税税率为15%)
  答同学你好 1、计算受托加工加工费的增值税销项税额。——18.08*13% 2、计算该企业上述业务消费税税额。——5*（1加10%）/（1-15%）*15%加6*15%加100*15%加0.565/（1加13%）*13%