土地增值税申报

导读：土地增值税申报系列图解(1)：土地增值税申报

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问非房地产企业转让土地使用权及地上建筑物，评估没有增值，土地增值税是不是也得申报
  答你好，是的，也是需要申报的。
• 问老师，我们是房地产的预售阶段，每个月要根据预收金额，预交增值税和土地增值税，我们4月份预收收入是0，这个增值税预缴申报，和土地增值税需要做0申报吗？
  答你好，同学 是的，直接填写零
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• 问房地产开发企业，刚买了一块土地，还没进行开发和预售，纳税申报用不用填写增值税预交申报表和土增预交申报表
  答不需要填写这张表的。
• 问土地增值税是不是清算之后才需要申报
  答。各地要求不一样，看你税务局的要求。
• 问房地产开发企业的土地价款抵减增值税销项税额，这部分怎么申报增值税
  答您好，这是差额征收附表三第4列是扣除金额 ，账务处理也是差额 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 　　贷：主营业务成本（开发成本）
• 问老师请问，预缴土地增值税申报表怎么填写
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问土地增值税清算应税收入=（累计增值税不含税收入✘1.09+累计已在增值税申报中扣减的土地价款）-累计增值税不含税收入✘9% 这样理解对吗？
  答1. 一般计税方式（适用 9% 税率） 正确公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 - 增值税销项税额 其中： 增值税销项税额 =（含税销售收入 - 可扣除土地价款 ÷1.09）×9% 推导后等价于：应税收入 =（含税销售收入 %2B 可扣除土地价款 ×9%÷1.09） （你的公式中 “累计已扣减土地价款” 未做价税分离，且计算逻辑颠倒，导致结果偏差） 2. 简易计税方式（适用 5% 征收率） 公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 ÷1.05 （直接按含税收入价税分离，无土地价款扣减影响）
• 问房地产业预交土地增值税时，如果没有收入，是否是0申报
  答对，没有的话就是零申报就行
• 问老师，请问增值税申报收入与土地增值税收入存在差异，是怎么回事？
  答由于两税种收入确认时间造成的暂时性差异，以及两个税种对某些特定业务收入认定不同造成的永久性差异的存在，导致增值税申报收入企业所得税申报收入并不以完全一致
• 问老师，土地增值税进入清算后，在提交清算报告给税务局之前的销售是进去尾盘销售申报吗？还是接着预交土地增值税呢？
  答您好，一般按照尾盘销售申报。