投资记账工具

导读：处置权益法长投，剩余部分按其他权益工具投资合适，其他权益工具投资入账价值与剩余长投账面的差额记其他综合收益还是投资收益

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，被投资企业其他权益工具投资公允价值变动怎么记会计分录
  答同学你好！这个的话 借：其他权益工具投资-公允价值变动       贷：其他综合收益 借贷方可反向的
• 问其他权益工具投资汇兑差额记入损益，其他债权投资汇兑差额记入其他综合收益，对吗？
  答前者计入其他综合收益，后者计入其他综合收益但利息计入财务费用
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• 问债务工具投资，权益工具投资，衍生工具投资，金融资产，金融负债，权益工具，这几个是怎么对应的呢？
  答同学你好！ 金融资产是站在投资方角度考虑，可分类为债务工具投资，权益工具投资，衍生工具投资 金融负债和权益工具要站在发行方角度进行区分
• 问其他权益工具出售时另支付的费用记投资收益吗？
  答你好，是的，是计入投资收益。
• 问其他权益工具投资处置时的交易费用记哪个科目
  答借：银行存款 16450.5 贷：其他权益工具投资——成本 12024 其他权益工具投资——公允价值变动 2976 留存收益 1450.5 借：其他综合收益 2976 贷：留存收益 2976 出售时候的投资收益直接从借方银行存款里扣除了，也就是确认银行存款的时候按照扣掉交易费用以后的余额确认
• 问请问，为什么其他权益工具投资折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额，计入其他综合收益，而以其他权益工具投资对方宣告分配现金股利时的汇率差额，则计入财务费用呢
  答其他权益工具投资的折算差额：属于未实现的利得或损失，与企业的长期投资目的相关，计入其他综合收益，以反映其长期价值变动。 现金股利的汇率差额：属于实际交易过程中产生的汇兑损益，与企业的当期经营活动或融资活动相关，计入财务费用，以反映其当期的实际财务影响。
• 问权益法转为其他权益工具核算，转换日剩余未处置部分，权益法账面价值与其他权益工具投资的公允价值差额，不是计入留存收益么？为什么这里记到投资收益
  答在权益法转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资）核算时，正常情况下，转换日剩余未处置部分，权益法账面价值与其他权益工具投资的公允价值差额是计入留存收益的。 但本题中，在转换过程中，一方面将长期股权投资结转，另一方面将剩余股权按公允价值确认为其他权益工具投资，借贷方的差额计入了投资收益，这是错误的处理方式。正确的处理应该是将差额计入留存收益。 可能是本题在处理上出现了错误，实际在考试或正确的会计处理中，应按照准则规定将差额计入留存收益。
• 问我公司是一个合伙企业，投资100万入股了另一个有限公司，占股5%，请问合伙企业记账，用哪个科目呢？交易性金融资产？其他权益工具投资？长期股权投资？
  答如果说你是做长线计入其他权益工具投资 短线交易性金融资产
• 问长期股权投资权益法下，被投资公司出售其他权益工具投资时，投资方的账务处理怎么做？
  答你好！麻烦你稍等一下