税务师的用处

导读：老师，到税务局申请税控盘的费用，帐务处理时入什么费用？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业筹建期间的费用税法上和会计上的账务处理一样吗？怎样做账务处理呢？开办费和筹建费用是一个费用吗？
  答同学，你好，是的，没有区别，都是一样的。
• 问企业用自己生产的手机给员工发了100部 ，如何账务处理和税务处理
  答根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售。 借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 最后补一笔，把应付职工薪酬转入费用。 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费
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• 问小规模账务处理，销售货物，确认收入时，贷：的应交税费—应交增值税，季度不足30万不用交税，税费怎么处理，麻烦老师帮发下确认收入及后期不用缴增值税的帐务处理分录，谢谢
  答借银行 贷主营业务收入 贷应交税费应交增值税 借应交税费应交增值税 贷营业外收入
• 问库存商品用来发放给员工用，进项税已经抵扣了，账务怎么处理？税务怎么处理？
  答在这种情况下，企业将库存商品作为福利发放给员工，会计核算需要确认福利费用，并相应地减少库存商品的账面价值。 借：应付职工薪酬-非货币性福利（库存商品公允价值） 贷：库存商品（库存商品账面价值） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）（如果适用） 同时，结转成本： 借：主营业务成本（按库存商品账面价值结转） 贷：库存商品（按库存商品账面价值结转）
• 问老师年终应交不用交税账务要怎样处理？
  答同学你好，应交不用交税，可以把应交税费-应交增值税明细科目下边的三级明细余额，结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个明细科目下边就行了。
• 问老师好，公司账面不用了的固定资产，也没有处置，用不用做账务处理呢？
  答那这个是需要清理的才行
• 问老师，请教一下费用的账务处理？
  答你好，你具体是发生了什么费用？
• 问老师，公司装修用的用的材料怎么做账务处理
  答同学您好，借：工程物资 ，应交税金-应交增值税(进项税额） 贷银行存款
• 问老师，专款专用的账务怎么处理的呀？
  答一、收到专款时 借：银行存款贷：专项应付款（或递延收益，根据款项性质，如政府补助） 二、使用专款时 用于购置资产借：固定资产 / 无形资产贷：银行存款同时（若为政府补助类专款）：借：专项应付款（或递延收益）贷：其他收益（或营业外收入，分期摊销时按折旧 / 摊销进度确认） 用于费用支出借：管理费用 / 研发支出等（根据专款用途）贷：银行存款同时：借：专项应付款贷：其他收益（或直接冲减费用，视款项性质） 三、项目结束，专款结余处理 若需返还： 借：专项应付款 贷：银行存款 若无需返还（如政府补助结余）： 借：专项应付款 贷：其他收益（或资本公积）