所得税记账

导读：所得税的账务处理所得税的账簿登记

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问21年账务，增值税9107.15和企业所得税2058.58.实际缴纳时，两个数字记相反，导致增值税少记，所得税多记，21年账务已结账，想问一下22年怎么调整
  答你好，支付的分录做反了，其他的没有问题是吗？
• 问老师你好，退2023年所得税怎么记账
  答你是小企业会计准则吗？
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• 问个人所得税申报手续费退税怎么记账
  答你好，同学 借银行存款 贷其他收益或者营业外收入
• 问因所得税税率计算标准不同，导致计提所得税和实际缴纳所得税产生的差额，怎么记账
  答您好 可以补计提或者冲销多计提的金额
• 问12月结息忘记记账了，影响了所得税，这个怎么操作
  答学员你好，规范操作调整报表和税费，如果金额不大，可以在23年再处理
• 问老师异地预缴的企业所得税，入到季度申报表里，账面没有计提所得税，我这个月减去预缴的所得税还要交所得税，我可以补记一笔全部要交所得税凭证，还是要分季度补记。
  答补记一笔全部要交所得税凭证 之前没有计提计提也需要计提了
• 问老师，一般纳税人，小企业会计准则记账下，2023年收到退回2022年度企业汇算清缴应退的多缴所得税时应怎样记账？借记:银行存款 贷记:所得税费用 对吗？
  答借银行 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润或者所得税费用
• 问老师，异地预缴企业所得税，如何记账
  答你好，这个借所得税费用贷应交税费，应交企业所得税。 然后再借，应交税费，应交企业所得税贷，银行存款。
• 问为员工代扣代缴的所得税怎么记账
  答借；应交税费-个人所得税 贷；银行存款
• 问老师，汇算清缴交所得税怎么记账，我直接借记损益里面的所得税费用科目，贷银行存款行不行
  答汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费——应交企业所得税 　　上交时： 　　借：应交税费——应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：以前年度损益调整