计提的会计分录

导读：计提个税的会计分录 计提所得税的会计分录 计提工会经费的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
• 问固定计提折旧会计分录，计提后入管理费用会计分录
  答借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧
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• 问个人所得税计提和发放的会计分录，计提是在发放工资分录时计提吗
  答你好，计提是在工资里面计提，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬，工资 发工资的时候借应付职工薪酬工资贷应交税费个税。
• 问老师，计提奖金的会计分录和发放奖金的会计分录怎么写？
  答您好，借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 发放奖金 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 银行存款
• 问计提工资 社保 公积金 的会计分录以及缴纳时 的会计分录
  答同学你好， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
• 问计提工会经费的会计分录和交工会经费的会计分录是什么？朴老师进
  答计提工会经费 会计分录： 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据费用归属部门确定） 贷：应付职工薪酬——工会经费 缴纳工会经费 会计分录： 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款
• 问计提增值税的会计分录
  答你好，是一般纳税人单位销项税额大于进项税额的结转分录吗？