收支台账

导读：支付公司，a是收款方，b是支付平台，c是付款方，以支付平台b为主,如何做账报税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请教一个问题电商平台做账:按照发货节点确认收入 发货：借 应收 贷方 主营业务收入 到账：借 店铺支付宝账户资金 贷方 应收 提现到银行卡：借 银行存款 贷方：店铺后台支付宝资金 退货退款的账务处理怎么做，退款路径：店铺支付宝后台资金
  答借其他货币资金，支付宝负数 贷主营业务收入负数
• 问1688平台，收入支出以及支出的各个类目，都需要分开导出吗？这个怎么入账呢
  答一、是否需要分开导出类目？ 必须按收入、各支出类目分开导出、分类统计，不能只看净额 税务、查账要求：佣金、广告费、运费、退款、货款属于不同科目，税前扣除规则不一样，混在一起无法取数、无法附凭证发票； 经营核算需求：分不清广告费、平台费占比，没法算单品 / 店铺利润； 操作方式：每月导出 1688 资金结算账单，用 Excel 拆分列：货款收入、退款、平台佣金、营销推广费、物流代扣、年费 / 技术服务费、补贴。 二、标准入账方法（净额法，通用） 科目设置（直接套用） 资金：其他货币资金 - 1688 支付宝 收入：主营业务收入 - 1688 店铺（带销项税） 成本费用： 销售费用 - 平台佣金（平台扣点） 销售费用 - 广告宣传费（数字营销、网销宝） 销售费用 - 物流费（平台代扣运费） 销售费用 - 平台技术服务费（诚信通年费） 冲减收入：主营业务收入（红字，退款） 全套分录 客户下单确认收货，确认销售收入 借：其他货币资金 - 1688 支付宝 贷：主营业务收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同步结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 平台自动扣费（佣金、广告费、运费） 借：销售费用 - 平台佣金 借：销售费用 - 广告宣传费 借：销售费用 - 物流费 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（取得平台专票抵扣） 贷：其他货币资金 - 1688 支付宝 客户退款（原路退回平台账户） 借：主营业务收入（红字） 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额红字） 贷：其他货币资金 - 1688 支付宝 退回商品入库 借：库存商品 贷：主营业务成本（红字） 平台资金提现到对公银行卡 借：银行存款 贷：其他货币资金 - 1688 支付宝 充值网销宝 / 数字营销（先充值后消耗） 充值时： 借：其他货币资金 - 1688 营销账户 贷：银行存款 月度实际消耗扣费： 借：销售费用 - 广告宣传费 贷：其他货币资金 - 1688 营销账户 三、极简实操步骤 每月初导出上月完整结算流水； Excel 拆分：总收入、退款、佣金、广告、运费、服务费； 汇总各项目金额，匹配平台开具的服务费发票； 按上面分录做账，附结算单、发票作为原始凭证； 月末核对：平台账户余额 = 期初 %2B 收入 - 退款 - 各项扣费 - 提现
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• 问老师你好！我公司有笔收入通过第三方支付平台收取（类似支付宝），其中第三方平台会收取手续费，这个月手续费发票未到，那这笔手续费如何入账，
  答后面还会收到发票吗 ？
• 问请问老师，公司在抖音小红书平台有销售，支付宝收款，支付宝明细该怎么做账呢？
  答同学您好。销售货物所收的款项，应该确认为收入，根据支付宝的收款明细确认会计分录 借：其他货币资金-支付宝 贷：主营业务收入 应交税费-销项税
• 问我们是小规模企业，请问，工会经费收支是否需要建立台账，具体要怎么设立台帐？麻烦详细说下
  答你好，你们是单独的工会吗？
• 问请问老师，公司通过通联支付平台的收款码收客户款，平台到账期是1天，也就是说31号客户通过收款码付了10000元，公司在下个月1号才到账，到账9997元，因为平台收取3元手续费，请问这个收款和收入和手续费的分录是什么
  答借：其他货币资金10000 贷：主营业务收入等