算增值税

导读：算增值税税负，是从应纳增值税算，还是实缴增值税算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好，请问下计算增值简税负率，预缴的增值税算不算在已缴增值税
  答你好，预交的不算哈，那个是以后可以抵减的
• 问这里不要算增值税吗？考试的时候计算了增值税算错吗？
  答您好，我觉得这个题目出得不严谨，您做的是正确的。不过出题可能是想不是13%税率不考虑了，租赁是9%
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• 问老师，增值税负税率等于当期应纳增值税÷ 不含税收入×100%。那这个预缴的增值税算不算呢
  答算进去的包含在里面。
• 问土地增值税增值率的计算公式
  答计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （一）增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
• 问老师，土地增值税不算在增值税里面吗？
  答同学您好，是的不算的
• 问算进项税留底，要不要把转出未交增值税和多交增值税算进去？
  答不需要的，不算转出未交增值税
• 问增值税税负计算表，会自动计算抵扣进项后的应交的增值税吗
  答你好，增值税税负率=增值税纳税金额/收入 增值税纳税金额=销项税额—进项税额 
• 问老师 增值税有加计抵扣的政策，那我算税负率的时候用实际缴纳的增值税算 还是用没有享受优惠的增值税算啊？
  答你好，这个是用你最终实际缴纳的税金除以不含税收入。
• 问老师，我算增值税税负的时候，我这个企业现在有固定资产清理，交增值税了，算增值税税负的时候，用那个已交的增值税除以那个增值税申报表上的收入还是说按账本上的主营业务收入算，
  答您好，按照报表上的计算
• 问老师计算增值税税负率分子是应缴纳的增值税还是实际缴纳的增值税呢？
  答你好，计算增值税税负率，分子是应缴纳的增值税