什么是纳税人

导读：什么是法人企业？什么是非法人企业？法人是什么？什么是一般纳税人和非一般纳税人？

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问什么是法人企业？什么是非法人企业？法人是什么？什么是一般纳税人和非一般纳税人？
  答法人企业与非法人企业最主要的区别，就是法人企业可以独立地承担民事责任。而非法人企业，比如：不独立核算的分公司，不独立承担民事责任，其民事责任由总公司来承担 现在是连续12个月营业收入超过500万的都会强制为一般纳税人 非一般纳税人的比如小规模就不是一般纳税人
• 问老师您好，小规模纳税人的纳税公式是什么，一般纳税人的纳税公式是什么
  答小规模增值税=不含税销售额*征收率，一般纳税人增值税=销项税额-进项税额-留底税额%2B进项税额转出
• 
• 问请问一下什么是一般纳税人和小规模纳税人？它们区别是什么
  答一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 1、税收政策方面区别： 小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过10万的或者季度超过30万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。进项税不能抵扣。 一般纳税人，基本税率在13%，但也有5%、6%、9%的税率。进项税可以抵扣。
• 问小规模纳税人的纳税标准是什么？都要交什么税？
  答小规模纳税人的标准有两个： 一、对于原来的企业，属于工业企业的，年销售额未达到50万元的；对于商业企业，年销售额未达到85万元的。 二、对于营改增的企业，年销售额未达到500万元的。 小规模纳税人交的税有： 1、增值税； 2、个税； 3、印花税； 4、城建税； 5、教育费附加； 6、地方教育费附加 7、企业所得税 8、有房产的交房产税；有土地的，交土地使用税；有车辆的交车船税 等
• 问请问什么是居民纳税人和非居民纳税人
  答居民纳税人是指按照各相关国家法律，依据住所、居所、总机构、注册地、实际管理中心或其他类似标准确定的，在各该国负有无限纳税责任的纳税人。居民纳税人分为自然人和法人。自然人构成居民的，通常以住所或居所为标准来判定。 它可以是法定住所或永久性住所，也可以是临时性居所或居住达到一定时间为限。居民自然人要承担其所在国的无限纳税责任。 而非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的人。非居民纳税人承担有纳税义务，即非居民纳税人仅就来源于中国
• 问什么是居民纳税人和非居民纳税人？什么是居民企业和非居民企业？
  答（1）居民企业和非居民企业是对企业所得税纳税人的划分，居民纳税人和非居民纳税人是对个人所得税纳税人的划分。 （2）划分的标准和纳税的义务有本质区别 纳税人 判定标准 纳税义务 居民 企业 依照中国法律、法规在我国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 此类企业负有全面纳税义务，应就来源于我国“境内外”的所得缴纳企业所得税 非居民 企业 按照外国法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业 就来源于境内的所得和虽来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得，在我国纳税 【提示】在境内成立的，一定是居民企业；在境外成立的不一定是非居民企业。在境外成立的要再看第二个条件，实际管理机构。 类别 判定标准 承担的纳税义务 居民纳税人 住所和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人： （1）住所标准：“在中国境内有住所” （2）居住时间标准：“在中国境内无住所，但是在中国境内居住满1年” 承担无限纳税义务。境内、境外的所得都要依法缴纳个人所得税 非居民纳税人 非居民纳税人的判定条件只要具备以下条件中的一个： （1）在中国境内无住所又不居住 （2）在中国境内无住所且在一个纳税年度内居住不满1年 承担有限纳税义务，只就来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税 【注意区别】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，个人独资企业和合伙企业分别由投资人和合伙人缴纳个人所得税。 【解释】在我国境内居住满1年，是指在一个纳税年度内在我国境内居住满365日，在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减居住时间，连续计算。
• 问老师您好，是不是一般纳税人？什么是小规模纳税人？
  答你好， 小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。 怎么区分一般纳税人和小规模纳税人？ 2 税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。 小规模纳税人连续12个月不含税销售额超过500万会强制成为一般纳税人！
• 问什么是一般纳税人？和普通纳税人有啥区别？ 一个公司一年需要缴纳什么税款？
  答一般纳税人是指连续12个月的收入超过500万元的企业，或者是虽然没有超过这个数据，但核算规范，能够准确核算企业的收入、成本、费用、税金的企业，自愿成为可以抵扣增值税进项税的企业。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 企业按纳税方式分为：一般纳税人与小规模纳税人。
• 问小规模纳税人转一般纳税人的条件是什么，
  答连续累计12个月销售额500万，或者是自己申请。
• 问一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？
  答一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额（500万）,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人