税务代理企业

导读：非居民企业代扣代缴企业所得税账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问营业税改增值税后，企业原来的代扣代缴营业税业务怎么办理?按什么税率核算?企业的代扣代缴业务有咨询服务、代理业、选别费各自怎么核算? 
  答　　根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十七条规定， 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：　　应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率　　代扣代缴营业税问题请您向主管地税机关咨询。 
• 问以代理业务身份报税，怎么与代理企业关联？老师
  答你好，这种需要与代理公司签订代理协议，个人是不能够做这种业务的。
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• 问企业自己承担代扣代缴企业所得税和增值税的账务处理
  答您好，计入应交税费-个税或增值税 借：应交税费-个税或增值税 贷：银行存款
• 问代扣代缴境外企业所得税账务处理？
  答借：应付账款 贷：应交税费-代扣代缴增值税
• 问企业收到代扣代缴个税手续费，账务处理
  答你好，企业收到代扣代缴个税手续费，会把这个款项支付给申报人员 吗？ 
• 问代扣代缴企业所得税手续费返还账务处理
  答你好 借银行 贷其他收益  应交增值税 
• 问新版的电子税务局怎么登呀，是代理业务还是企业业务？
  答企业业务进行登陆