税务代理企业

导读：非居民企业代扣代缴企业所得税账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问以代理业务身份报税，怎么与代理企业关联？老师
  答你好，这种需要与代理公司签订代理协议，个人是不能够做这种业务的。
• 问企业自己承担代扣代缴企业所得税和增值税的账务处理
  答您好，计入应交税费-个税或增值税 借：应交税费-个税或增值税 贷：银行存款
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• 问新版的电子税务局怎么登呀，是代理业务还是企业业务？
  答企业业务进行登陆
• 问登录电子税务局报税选择企业业务还是自然人业务，还是代理业务
  答你好，报税选择企业业务。
• 问老师，代账公司，以前一直是以企业办税员身份从企业业务进去办业务，我的40几家公司，企业办税员，都是代理记账公司老板，现在税务局要代理记账公司从代理业务通道进去办业务，现在代账公司涉税人员全换成我了，我就是这47家的涉税人员，办业务开发票全是我的名字，这样分险大吗老师？？？
  答您好，代账的公司一般是业务不多的，不虚开发票的话风险不大
• 问老师：我想问下，企业主要业务是人力资源服务，代收代付工资社保，收取劳务费，企业差额纳税。企业性质是企业管理有限公司。想问下提供这类型服务的企业属于营改增现代服务业吗？
  答您好，这个的话是属于代服务业
• 问老师，支付境外业务代扣代缴增值税及企业所得税的账务处理应该怎么做呢
  答这个例子参考，直接扣减，甲公司与境外A公司签订加盟费合同，合同约定加盟费含增值税金额为106万元。2021年6月付款时扣缴了所得税10万元、增值税6万元、增值税附加税0.72万元，剩余款项89.28万元付给A公司。甲公司该笔业务怎么作账？   甲公司发生特许权使用费时作分录 借：管理费用-特许权使用费 106      贷：应付账款 89.28           应交税费-代扣代缴增值税 6           应交税费-代扣代城建税 0.42           应交税费-代扣代缴教育费附加 0.18           应交税费-代扣代缴地方教育费附加 0.12           应交税费-代扣代缴所得税 10 缴纳税款时作分录 借：应交税费-代扣代缴增值税 6      应交税费-代扣代城建税 0.42      应交税费-代扣代缴教育费附加 0.18      应交税费-代扣代缴地方教育费附加 0.12      应交税费-代扣代缴所得税 10      贷：银行存款 16.72
• 问求：代加工企业账务处理
  答（１）收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　（２）将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本——受托加工 　　　　贷：原材料等 　　（３）加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品——受托加工产品 　　　　贷：生产成本——受托加工 　　（４）将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税费——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　（５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品
• 问以下关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题，表述不正确的是( )。 A、从事代理服务主营业务收入为手续费的证券企业为取得该类收入而实际发生的手续费准予在企业所得税前据实扣除 B、从事代理服务主营业务收入为手续费的期货企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 C、从事代理服务主营业务收入为佣金的保险代理企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 D、从事代理服务主营业务收入为佣金的商贸公司为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除
  答您好 解答如下 D选项    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
• 问机票代理企业给客户开具了经纪代理服务发票，那可以使用客户提供的机票行程单抵扣企业所得税吗
  答可以使用客户提供的机票行程单抵扣企业所得税