尚德机构个人

导读：网上报考尚德机构专本连读是否符合继续教育

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问某德国企业（实际管理机构不在中国境内）中国境内设立分支机构，2021年，该机构在中国境内取得设计收入400万元。在中国境内培训技术人员。取得德国支付的培训收入600万元。在境内取得与该分支机构无实际联系的所得200万元。在泰国取得与该分支机构无实际联系的所得100万元。因该分支机构会计核算不健全，税务机关按收入总额核定其应纳税所得额，核定利润率为20%。2021年度该德国企业应纳企业所得税为多少？
  答你好需要计算做好了发给你
• 问企业委托境内机构和个人，委托境外机构和个人研发费用可以加计扣除吗
  答你好，同学委托境内机构和个人的研发费用可以加计扣除；委托境外机构的研发费用可以加计扣除，委托境外个人的不可以加计扣除。
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• 问您好老师我想问下总机构和分支机构汇总合并申报所得税和财报，那申报所得税时，从业人数需要加上分机构是吧，但是分机构个税是分机构自己报，工资自己发
  答是的，总机构和分支机构汇总合并申报所得税时，从业人数需要加上分支机构的从业人数。 现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体计算从业人数、资产总额等指标。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件等相关税收优惠条件
• 问设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；这个统一核算，是指的会计统一记账，还是增值税汇总缴纳？
  答“设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人” 中的统一核算既包括会计统一记账，也在一定程度上涉及增值税等税收管理方面的综合考量，但并非单纯指增值税汇总缴纳。 一、会计统一记账方面 统一核算意味着企业在不同机构之间采用统一的会计制度、会计政策和会计方法进行财务核算。各机构的经济业务都要按照企业整体的会计规范进行记录、分类、汇总和报告。例如，在会计科目设置、财务报表编制等方面保持一致性，以便准确反映企业整体的财务状况和经营成果。这样可以确保企业内部财务信息的可比性和可靠性，为企业管理层进行决策提供准确的数据支持。 二、增值税管理方面 跨机构货物移送的增值税处理： 当货物从一个机构移送至另一个机构用于销售时，如果相关机构不在同一县（市），在增值税上一般会视同销售处理。这是因为不同机构在不同地区被视为独立的纳税主体，货物的跨地区移送涉及税收管辖权的问题。 例如，甲企业在 A 县和 B 县分别设有机构，将货物从 A 县机构移送至 B 县机构用于销售，此时需要按照销售行为计算缴纳增值税。 增值税汇总缴纳的情况： 在一些情况下，符合条件的企业可以申请增值税汇总缴纳。这是一种税收征管方式，允许企业将各分支机构的增值税应税销售额、进项税额等进行汇总计算，统一申报缴纳增值税。 实行增值税汇总缴纳通常需要满足一定的条件，如企业的财务管理、税务管理较为规范，各分支机构之间的业务联系紧密等。申请汇总缴纳需要经过税务机关的审批。
• 问同省跨市的分公司税务备案时，有个上一级机构信息填写选择，上一级机构名称是总公司名字，总分机构类型我应该怎么选择？选项有非总分机构、总机构、分支机构、分总机构，请老师指点
  答你好，分支机构选择这个。
• 问这个汇总纳税的总分支机构加计抵减政策，这个是指有一个机构是可以适用加计抵减则总机构及其分支机构均可适用是吗？
  答你好，同学 是的，有一个机构是可以适用加计抵减则总机构及其分支机构均可适用
• 问“向银行间市场特定机构投资人发行”，这个怎么理解？有哪些属于这个银行间市场特定机构投资人？？想听听举例
  答这个这么理解吧，类比:定增的全称是定向增发，也是一种非公开发行模式，针对的是特定投资者和机构，而不是中小散户，
• 问老师好，个人参加机构培训，机构开具培训费专用发票，公司承担费用，如何入账 能否抵扣
  答您好，可以记入到福利费，不能抵扣进项税额。
• 问老师，我是小规模纳税人，是一家教育机构，中介机构给我们介绍学生来我们这上课，我们给中介机构支付介绍费，请问我应该做到哪个会计科目
  答你好，中介费计入销售费。