外贸出口退税代理

导读：代理出口和代理退税，外贸把代理退税填成了自行退税，这个税可以退吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（　　）。 A．购买货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业 C．购买研发服务出口的外贸企业 D．委托出口自产货物的生产企业
  答您好同学，答案AC，B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退税”等政策。D采用“免抵退税”政策。
• 问下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（　　）。 A．购买货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业 C．购买研发服务出口的外贸企业 D．委托出口自产货物的生产企业
  答A,C本题考核增值税的出口退税有关规定。外贸企业购买货物、研发服务出口适用“免退税”的方式计算退税。选项B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退税”等政策。选项D采用“免抵退税”政策。
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• 问老师好 我们是外贸企业 代理出口模式是我们委托方申报出口退税还是代理方申报呢？
  答你好同学， 代理方申报
• 问外贸企业出口退税账务处理
  答外贸企业出口退税账务处理主要有以下步骤： 确认出口销售收入 货物出口并确认收入实现时，按出口销售额（通常以FOB价为基础），借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。 结转出口货物成本 月末，根据实际情况结转已售出口货物的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 计算并处理不得免征和抵扣税额 根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不得免征和抵扣税额”，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 计算并处理应退税额 依据《免抵退税汇总申报表》计算出“应退税额”，借记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 收到出口退税款 实际收到税务部门退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目。 特殊情况处理 如出现汇率调整、运费保险费调整等特殊情况，需要根据具体情况进行相应的账务调整。如对本年度出口销售收入调整时，前期少报收入的，按销售收入调整额借记“应收账款”等科目（蓝字），贷记“主营业务收入”科目（蓝字）；前期多报收入的，则做相反分录。
• 问【多选题】（2018年）下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品 D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
  答你好同学，答案是A和D
• 问帮忙分析，外贸企业代理出口报关单是外贸企业，生产企业并不是主体，为什么能退税？
  答你好，生产企业没有资质，委托其他公司给办理出口，报关单只要是生产企业的，也可以退税的 如果是销售给外贸企业，那外贸企业退税
• 问下列各项中，适用消费税出口免税不退税政策的有（　　）。 A．有出口经营权的鞭炮焰火生产企业出口自产的鞭炮焰火 B．化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品 C．有出口经营权的外贸企业购进实木地板直接出口 D．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口白酒
  答A,B 选项AB：适用免税但不退税政策。选项CD：适用免税并退税政策。
• 问企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　　）。 A．生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B．有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C．有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
  答C,D 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，可以进行消费税出口免税并退税。选项C、D正确；选项A、B属于消费税出口免税但不退税范围。
• 问请出口退税专业老师解答，谢谢 老师，外贸企业出口退税填报时，业务类型代码应该是？
  答学员朋友您好，业务类型代码”是当企业有特殊业务时才需要录入的。 具体的特殊业务有:视同出口业务(进入特殊区域、对外投资、对外援助、对外承包、销售给免 税店、中标机电、销售给外轮的货物、销售给国际航空的航空食品